1.某生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。假設2023年會計利潤總額450萬元。2023年企業(yè)發(fā)生固定資產相關業(yè)務如下：（1）2月，管理部門購買電腦10臺，每臺不含稅價4500元，款項已經支付，增值稅專用發(fā)票注明價款4.5萬元，稅款0.585萬，發(fā)票已經勾選用途（認證）。企業(yè)采用直線法按3年計提折舊。（2）2月，購入倉庫一座，增值稅專用發(fā)票注明價款1000萬元，稅款90萬元，款項已經支付，票已勾選用途（認證）。企業(yè)采用直線法按25年計提折舊。（3）6月，企業(yè)購進專門用于研發(fā)的A設備，增值稅專用發(fā)票注明價款90萬元，稅款11.7萬，款項已經支付，票已勾選用途（認證）。企業(yè)采用直線法按10年計提折舊。（4）6月，企業(yè)為了提高產品的性能與安全度，從國內購入1臺安全生產設備并于當月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、進項稅額78萬元，票已勾選用途（認證），企業(yè)采用直線法按10年計提折舊。假設企業(yè)無其他納稅調整項目，以上固定資產均不考慮凈殘值。要求：尋找最優(yōu)方案，計算2023年企業(yè)應該繳納的所得稅。（固定資產不能一次性加速折舊，加速折舊方法選擇縮短折舊年限法）

2023-05-10 09:45

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-05-10 09:46

同學補充養(yǎng)老保險費扣除限額=1 600×5%=80（萬元）扣除限額80萬元＜實際繳納金額100萬元，該企業(yè)補充養(yǎng)老保險納稅調整金額=100-80=20（萬元）（2）利息支出扣除限額=2 000×6%=120（萬元）扣除限額120萬元＜實際支付金額180萬元，該企業(yè)向職工借款利息支出納稅調整金額=180-120=60（萬元）（3）企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的安全生產專用設備，該專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。該企業(yè)購進安全生產專用設備應抵免的企業(yè)所得稅稅額=700×10%=70（萬元）（4）應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額=300%2B20%2B60=380（萬元）（5）企業(yè)所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率=380×25%-70=25（萬元）【佳佳老師解析】（1）補充養(yǎng)老保險費扣除限額=1 600×5%=80（萬元）扣除限額80萬元＜實際繳納金額100萬元，該企業(yè)補充養(yǎng)老保險納稅調整金額=100-80=20（萬元）（2）利息支出扣除限額=2 000×6%=120（萬元）扣除限額120萬元＜實際支付金額180萬元，該企業(yè)向職工借款利息支出納稅調整金額=180-120=60（萬元）（3）企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的安全生產專用設備，該專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免。該企業(yè)購進安全生產專用設備應抵免的企業(yè)所得稅稅額=700×10%=70（萬元）（4）應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額=300%2B20%2B60=380（萬元）（5）企業(yè)所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率=380×25%-70=25（萬元）來源于百度教育由忍***哈進行上傳?貢獻內容