不是，可以按9個點計算抵扣嗎？

不可以的，同學(xué)，那個是一般納稅人的

之前問另外 一個老師說的是按9個點抵扣

參考國家稅務(wù)總局的解答：“根據(jù)《財政部?國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》（財稅〔2017〕37號）第二條、《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）第二條、《財政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部?稅務(wù)總局?海關(guān)總署公告2019年第39號)第二條規(guī)定，納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額；納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。 因此，你公司購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，如銷售農(nóng)產(chǎn)品的小規(guī)模納稅人選擇放棄享受減征增值稅政策，開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，你公司取得了小規(guī)模納稅人開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票，即可按上述規(guī)定計算抵扣進(jìn)項稅額。

那收到3個點的專票，計算抵扣的時候如何操作？是先進(jìn)行抵扣，再作進(jìn)項轉(zhuǎn)出，然后再計算抵扣嗎？

正常抵扣呀，不用轉(zhuǎn)出

那收到3個點的專票，不是可以按9個點來計算抵扣嗎？3個點的正常抵扣了，那剩余的6個點呢，怎么抵扣？

我上面發(fā)你的文件，是按3個點，你收到今年優(yōu)惠政策是1個點，就按1個點抵扣

那我現(xiàn)在收到3個點的專票，應(yīng)如何操作

你剛才不是說收到是1個點的

是的，現(xiàn)在我想問下收到3個點的專票，應(yīng)該如何操作？

一樣的，只能抵扣3個點的

納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額；老師，這是你剛發(fā)我的文件

好的同學(xué)，我確認(rèn)了，是按9%稅率，就是發(fā)票上不含稅額*9%抵扣 從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。 即：以不含稅的“金額”計算進(jìn)項稅額。

在填增值稅申報表的時候應(yīng)如何填寫？因為是專票，是不是要先抵扣，抵扣完之后，再做進(jìn)項轉(zhuǎn)出，然后再按9個點，進(jìn)行計算抵扣？

第6欄農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票，注意從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用發(fā)票情況也填寫在本欄，

那還需不需要進(jìn)行抵扣了，因為是專票？