某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:2.轉(zhuǎn)讓位于本市區(qū)自建商鋪一棟，取得含稅銷(xiāo)售額2289萬(wàn)元。該商鋪建成于2015年，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅。3.獲得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元。4.購(gòu)買(mǎi)辦公用品一批，取得增值稅普通發(fā)票注明金額6萬(wàn)元，稅額0.78萬(wàn)元。5.購(gòu)買(mǎi)燃油載貨汽車(chē)1輛自用，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，支付含稅款項(xiàng)33.9萬(wàn)元。6.進(jìn)口服裝一批，關(guān)稅完稅價(jià)格2000萬(wàn)元，該批服裝已經(jīng)報(bào)關(guān)，取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。7.員工因公境內(nèi)出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票，票面金額合計(jì)2.18萬(wàn)元。8.上月購(gòu)進(jìn)一批化妝品因管理不善損毀，該批化妝品進(jìn)項(xiàng)稅額2.08萬(wàn)已在上期抵扣。。(其他相關(guān)資料:進(jìn)口服裝關(guān)稅稅率15%，不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍，員工均與企業(yè)簽訂了勞動(dòng)合同2.計(jì)算業(yè)務(wù)2應(yīng)繳納的增值稅3.判斷業(yè)務(wù)3是否需要繳納增值稅，并說(shuō)明理由。4.判斷業(yè)務(wù)4的進(jìn)項(xiàng)稅是否能夠抵扣，并說(shuō)明理由。5.計(jì)算業(yè)務(wù)5應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅及進(jìn)項(xiàng)稅額。6.計(jì)算業(yè)務(wù)6應(yīng)繳納的關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。7計(jì)算企業(yè)4月份應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額

目的:練習(xí)進(jìn)料加工的作價(jià)加工方式的核算。資料:杭州利達(dá)外貿(mào)公司為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對(duì)外貿(mào)交易采用交易日即期匯率折算。該公司2018年12月以進(jìn)料加工復(fù)出口的貿(mào)易方式從美國(guó)進(jìn)口料件20000美元,海關(guān)減免進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅和增值稅,關(guān)稅稅率20%,增值稅稅率16%,該批材料當(dāng)日入庫(kù)。另外,從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料30000元(不含稅價(jià)),材料已入庫(kù),款項(xiàng)已付。該外貿(mào)企采用作價(jià)加工方式,將上述全部材料平價(jià)撥給市內(nèi)的精藝加工廠,加工完成后收回玩具成品不含稅價(jià)180000元,待貨物出口后利達(dá)外貿(mào)公司再向精藝加工廠支付差額。該批玩具全部出口,出口發(fā)票注明價(jià)格30000美元。假定所有外匯業(yè)務(wù)發(fā)生日的即期匯率為1美元=6.85元人民幣,玩具征稅率16%,退稅率15%,國(guó)內(nèi)材料退稅率10%要求:根據(jù)以上資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,并計(jì)算進(jìn)料加工復(fù)出口貨物應(yīng)退稅額。（我和書(shū)上問(wèn)題對(duì)了一下，沒(méi)有錯(cuò)誤，確實(shí)有兩個(gè)退稅率：一個(gè)是退稅率15%。一個(gè)人國(guó)內(nèi)材料退稅率10%）

老師您好，請(qǐng)教一問(wèn)題，我公司屬一般貿(mào)易出口生產(chǎn)企業(yè)。出口產(chǎn)品時(shí)，幫外商在國(guó)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)一些隨產(chǎn)品的贈(zèng)品，出口海關(guān)時(shí)被海關(guān)查柜。要求列出贈(zèng)品清單并報(bào)關(guān)出口并出示進(jìn)貨發(fā)票（現(xiàn)贈(zèng)品部分已取得增值稅專(zhuān)票），現(xiàn)在狀況是這些贈(zèng)品超出我司經(jīng)營(yíng)范圍，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)出口發(fā)票能開(kāi)具嗎？要怎樣開(kāi)具？這些贈(zèng)品能出口退稅嗎？ ？

您好，我是國(guó)際貿(mào)易公司。剛成立一年。目前在國(guó)內(nèi)沒(méi)有出口業(yè)務(wù)，在歐洲承接了一項(xiàng)德國(guó)公司的采購(gòu)和代繳稅業(yè)務(wù)。收的是代繳稅的服務(wù)費(fèi)年5000歐元。流程是我客戶的供貨商提供貨物是歐洲當(dāng)?shù)貛?kù)存的處理1－3折的貨物，我客戶給我派安盈賬戶貨款，然后我付貨款給供貨商，嘿嘿供貨商給我開(kāi)發(fā)票，歐洲當(dāng)?shù)貜牟ㄌm發(fā)貨到德國(guó)。這部分全部在歐洲(中國(guó)境外)，之后我再給我客戶出歐洲認(rèn)可的發(fā)票，同時(shí)對(duì)波蘭和德國(guó)稅務(wù)局交稅。我要問(wèn)的是， 1、這部分需要記賬嗎？怎么記賬。(如果記賬，就要涉及庫(kù)存，但我沒(méi)在國(guó)內(nèi)，是直接歐洲當(dāng)?shù)匕l(fā)貨，我查文件叫轉(zhuǎn)口貿(mào)易)。 2、每年5000歐元的服務(wù)費(fèi)，我不知道怎么提取和交稅合理。 3、派安盈貨款這部分在歐洲各地已經(jīng)交稅，國(guó)內(nèi)不需要交稅，但是如果記賬，是否會(huì)涉及稅收問(wèn)題

從國(guó)內(nèi)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)，是在保稅區(qū)完成交易，貨物直接出口，購(gòu)買(mǎi)時(shí)開(kāi)具形式發(fā)票沒(méi)問(wèn)題吧？這種業(yè)務(wù)屬于轉(zhuǎn)口貿(mào)易？還需要做免稅備案嗎？還是不屬于增值稅征稅范圍？