老師好！我想問一下企業(yè)發(fā)給員工的非貨幣性福利，會計上計入工資薪金還是職工福利費？實務(wù)中，我了解到的是，大部分財務(wù)做法是如果企業(yè)發(fā)的是現(xiàn)金福利，就并入工資薪金代扣代扣個人所得稅。如果是非貨幣性福利，就計入職工福利費，這時就不涉及代扣個人所得稅了。但是，稅法角度，根據(jù)國稅函〔2009〕3號文件的規(guī)定，企業(yè)發(fā)給員工的年貨、過節(jié)費、節(jié)假日物資及組織員工旅游支出不得在職工福利費列支。所以有點糾結(jié)實務(wù)中到底應(yīng)該怎么處理比較好，主要是因為涉及到了代扣代繳個人所得稅的風險

　　根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定原則，對于發(fā)給個人的福利，不論是現(xiàn)金還是實物，均應(yīng)繳納個人所得稅。但目前對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。 但是，三八公司買的價值200的花，每個女員工一束，代賬公司并沒有并入個人收入納稅，這種稅務(wù)局會處罰嗎？

中國公民李某任職于境內(nèi)甲企業(yè)同時為乙企業(yè)的個人大股東。本年1—12月李某取得以下收入(均為稅前收入(1)每月工資、薪金收入12000(2)甲企業(yè)支付的獨生子女補貼1000元(3)兼職勞務(wù)報酬收入36000元(4)保險賠款5000元(5)購買福利彩票,一次中獎收人25000元(6)5月因持有某上市公司股票而取得紅利12000元已知該股票為李某上年1月從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場中取得的(7)8月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入200000元該房產(chǎn)買價為120000元另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費8000元(8)10月乙企業(yè)為李某購買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下,已知該車購買價為300000元。經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定,乙企業(yè)在代扣個人所得稅稅款時允許稅前減除的數(shù)額100000元。李某本年專項扣除專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素求:(1)李某綜合所得的應(yīng)納個人所得稅。(2)李某取得的保險賠款和福利彩票中獎收人的應(yīng)納個人所得稅(3)李某取得的紅利所得的應(yīng)納個人所得④李某出售住房的應(yīng)納個人所得稅⑤李某取得車輛所有權(quán)的應(yīng)納個人所得稅

會計新手，請老師看下對不對？ 小型微利企業(yè)需同時具備三個條件: 1、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬 每個季度利潤總額*25%=季度應(yīng)納稅所得額 年度應(yīng)納稅所得額=4個季度的應(yīng)納稅所得額之和不超過300萬 2、從業(yè)人數(shù)不超過300人 數(shù)額要按全年季度平均值確定 季度平均值=(季初數(shù)+季末數(shù)）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元 這個數(shù)額的確定也和從業(yè)人數(shù)一樣 以上表達對嗎？ 這不是要全年的經(jīng)濟活動都結(jié)束，數(shù)都出來了我才能界定是不是小型微利企業(yè)嗎？還是要年初就根據(jù)收入估計一下？(服裝零售業(yè)）因為如果是小微企業(yè)平時賬務(wù)處理就可以享受稅收優(yōu)惠呀！ 例如企業(yè)所得稅減按25%計算應(yīng)納稅所得稅，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。還有城建稅，教育費附加，地方教育費附加減半征收。

會計新手，請老師看下對不對？ 小型微利企業(yè)需同時具備三個條件: 1、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬 每個季度利潤總額*25%=季度應(yīng)納稅所得額 年度應(yīng)納稅所得額=4個季度的應(yīng)納稅所得額之和不超過300萬 2、從業(yè)人數(shù)不超過300人 數(shù)額要按全年季度平均值確定 季度平均值=(季初數(shù)+季末數(shù)）/2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4 3、資產(chǎn)總額不超過5000萬元 這個數(shù)額的確定也和從業(yè)人數(shù)一樣 以上表達對嗎？ 這不是要全年的經(jīng)濟活動都結(jié)束，數(shù)都出來了我才能界定是不是小型微利企業(yè)嗎？還是要年初就根據(jù)收入估計一下？(服裝零售業(yè)）因為如果是小微企業(yè)平時賬務(wù)處理就可以享受稅收優(yōu)惠呀！ 例如企業(yè)所得稅減按25%計算應(yīng)納稅所得稅，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。還有城建稅，教育費附加，地方教育費附加減半征收。