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演示賬套

老師，所得稅匯算科目中，各類基本社會(huì)保障性繳款怎么填？只包含五險(xiǎn)？公積金包含嗎？

2023-04-26 15:39

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-04-26 15:40

職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表 “各類基本社會(huì)保障性繳款”項(xiàng)，第（1）列“賬載金額”填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生的各類基本社會(huì)保障性繳款，包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)，一般根據(jù)應(yīng)付職工薪酬貸方發(fā)生額中的保險(xiǎn)明細(xì)填寫；（1）第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額。（2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的各類基本社會(huì)保障性繳款本年實(shí)際發(fā)生額。（3）第5列“稅收金額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額，按納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的各類基本社會(huì)保障性繳款的金額、第1列及第2列孰小值填報(bào)。（4）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列金額。