?《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定〉的通知》 財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào) 國(guó)務(wù)院有關(guān)部委，有關(guān)中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處： 為進(jìn)一步規(guī)范增值稅會(huì)計(jì)處理，促進(jìn)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的貫徹落實(shí)，我們制定了《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 附件：增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定 財(cái)政部 2016年12月3日 增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)增值稅有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定如下： 一、會(huì)計(jì)科目及專欄設(shè)置 增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”

你好，你月末可以有余額，因?yàn)槟憧梢阅昴﹣?lái)結(jié)轉(zhuǎn)。

這個(gè)是需要看你的增值稅主表，就是說(shuō)增值稅主表的留抵稅額是不是與賬上的留抵稅額一致。不一致需要找具體的原因，再進(jìn)行賬務(wù)處理

這兩個(gè)都是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅下的三級(jí)科目，轉(zhuǎn)出未交增值稅一般是在月底的時(shí)候，看看這個(gè)應(yīng)交增值稅的二級(jí)科目有沒(méi)有貸方余額，如果有會(huì)做分錄，借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-----這個(gè)就是你應(yīng)該交的增值稅，下月交了就行了。 而進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，就是已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅了，現(xiàn)在這個(gè)不能抵扣要做轉(zhuǎn)出的意思。所以兩個(gè)沒(méi)有直接關(guān)系。

你好，可以的，這個(gè)可以不結(jié)轉(zhuǎn)，有余額。