那當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，就借：銷項(xiàng)稅額5000 貸：進(jìn)項(xiàng)稅額5000嗎？

同學(xué)，這個(gè)分錄不需要做的

那下月需要繳增值稅時(shí)，怎么賬務(wù)處理呢？

下月銷項(xiàng)大于本月留底了 借，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 是貸方科目還是借方科目？

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 是貸方的，上交時(shí) 借，應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸，銀行存款

那應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）是借方科目嗎？用來歸集什么的？

就是本期計(jì)算的應(yīng)交增值稅

要是下月銷項(xiàng)稅3500，那當(dāng)月的分錄：借 ，應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）500 貸 ， 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅500？

嗯嗯，是這樣的同學(xué)

那進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額科目的余額就一直掛在賬面上嗎？

可以掛者，明細(xì)科目沒有影響，也可以一次轉(zhuǎn)出去 借，應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng) 貸，應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng) 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）屬于借方科目？

不是，貸方表示本期交稅額，借方是與銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)對(duì)沖的

明白了，謝謝老師