三、扣除項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi) 稅法是這樣規(guī)定的 例6:某企業(yè)某年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入30萬(wàn)元，廣告費(fèi)開(kāi)支290萬(wàn)元，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)廣告費(fèi)支出的調(diào)整情況為()。 A.應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元 B.應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元 C.應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14.50萬(wàn)元 點(diǎn) D.不用調(diào)整

課堂練習(xí)甲企業(yè)為居民納稅人,2021年有關(guān)收支情況如下:(1)取得銷(xiāo)售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入300萬(wàn)元、出租設(shè)備收入60萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。(2)繳納增值稅700萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加70萬(wàn)元、車(chē)船稅2萬(wàn)元、房產(chǎn)稅15萬(wàn)元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn)元、通過(guò)民政局向養(yǎng)老院捐390萬(wàn)元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的15%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業(yè)的收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是?2.甲企業(yè)繳納的稅費(fèi)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是?3.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)分別是?4.甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是?

課堂練習(xí)甲企業(yè)為居民納稅人,2021年有關(guān)收支情況如下:(1)取得銷(xiāo)售貨物收入8000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入300萬(wàn)元、出租設(shè)備收入60萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。(2)繳納增值稅700萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加70萬(wàn)元、車(chē)船稅2萬(wàn)元、房產(chǎn)稅15萬(wàn)元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn)元、通過(guò)民政局向養(yǎng)老院捐390萬(wàn)元,其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的15%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列小題。1.甲企業(yè)的收入中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是?2.甲企業(yè)繳納的稅費(fèi)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是?3.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐贈(zèng)分別是?4.甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是?

甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè)，主要從事運(yùn)動(dòng)鞋的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2019年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得運(yùn)動(dòng)鞋銷(xiāo)售收入8000元。(2)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)制鞋技術(shù)的所有權(quán)，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)100萬(wàn)元。(3)取得國(guó)債利息收入135萬(wàn)元、W石化公司債券利息收入180萬(wàn)元。(4)直接向Y小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元;支付Q公司違約金3萬(wàn)元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1500萬(wàn)元。已知：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)單選題在計(jì)算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收支中，應(yīng)納稅調(diào)減的是()。A支付Q公司違約金3萬(wàn)元B直接向Y小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元CW石化公司債券利息收入180萬(wàn)元D國(guó)債利息收入135萬(wàn)元(4)單選題在計(jì)算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出金額是()

小規(guī)模房地產(chǎn)公司2022年未獲得收入，廣告宣傳費(fèi)支出10萬(wàn)元，在做企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要調(diào)增？