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某市的甲酒廠為增值稅一般納稅人,?生產(chǎn)銷售糧食白酒。糧食白酒最高銷售價(jià)格2萬(wàn)元/噸(不含增值稅);平均銷售價(jià)格1.9萬(wàn)元/噸(不含增值稅)。2019年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售糧食白酒30噸,不含稅售價(jià)每噸1.9萬(wàn)元,另收取包裝物押金0.36萬(wàn)元,全部款項(xiàng)存入銀行。 (2)用自產(chǎn)糧食白酒3噸,為職工食堂使用。 (3)用2噸自產(chǎn)糧食白酒進(jìn)行了投資。 (4) 向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)免稅高粱10噸,收購(gòu)憑證注明收購(gòu)單價(jià)0.30萬(wàn)元/噸,用來(lái)生產(chǎn)糧食白酒。 (5) 甲酒廠委托加工收回的白酒全部用于連續(xù)調(diào)制生產(chǎn)高級(jí)套裝禮品白酒6噸,不含稅售價(jià)每噸3萬(wàn)元,當(dāng)月全部銷售。 ? 其他相關(guān)資料:假定上述增值稅專用發(fā)票均勾選確認(rèn)并抵扣 白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/500克,其他酒10% 要求: 根據(jù)上述資料,計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額。
甲酒廠為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營(yíng)白酒的生產(chǎn)和銷售,本年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)向某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)白酒100噸,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅收入282.5萬(wàn)元,另收取包裝物押金56.5萬(wàn)元。(2)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)100萬(wàn)元,本月收取80%的貨款,其余貨款于下月10日收取。由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額33.9萬(wàn)元。(3)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅3.25萬(wàn)元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬(wàn)元/噸,最低不含稅銷售價(jià)格為2.2萬(wàn)元/噸,平均不含稅銷售價(jià)格為2.5萬(wàn)元/噸,最高不含稅銷售價(jià)格為2.8萬(wàn)元/噸。(4)生產(chǎn)一種新型白酒1噸,將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè),已知該種白酒沒(méi)有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格,生產(chǎn)成為為2萬(wàn)元。注:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克,成本利潤(rùn)率為10%,增值稅率為13%。上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證。要求:(1)計(jì)算甲酒廠6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算甲酒廠6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的增值稅。
甲酒廠為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營(yíng)白酒的生產(chǎn)和銷售,本年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)向某商場(chǎng)銷售自產(chǎn)白酒50噸,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅收入234萬(wàn)元,另收取包裝物押金58.5萬(wàn)元。(2)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)50萬(wàn)元,本月收取50%的貨款,其余貨款于下月10日收取。由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23.5萬(wàn)元。(3)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上增值稅稅額4萬(wàn)元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬(wàn)元/噸,最低不含稅銷售價(jià)格為2萬(wàn)元/噸,平均不含稅銷售價(jià)格為2.5萬(wàn)元/噸,最高不含稅銷售價(jià)格為3萬(wàn)元/噸。(4)生產(chǎn)一種新型白酒1噸,將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè),已知該種白酒沒(méi)有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格,生產(chǎn)成為為1.8萬(wàn)元。注:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克,成本利潤(rùn)率為10%,增值稅率為13%。上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證。要求:(1)計(jì)算甲酒廠6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算甲酒廠6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的增值稅。
大米和玉米為原料進(jìn)行釀造,適用20%的消費(fèi)稅稅率。乙酒廠以甲酒廠的糧食類白酒為原料,生產(chǎn)系列藥酒,適用10%的消費(fèi)稅稅率。甲酒廠每年要向乙酒廠提供價(jià)值3000萬(wàn)元的糧食白酒。20××年6月,乙酒廠由于缺少資金和人才,無(wú)法經(jīng)營(yíng)下去,準(zhǔn)備破產(chǎn)。乙酒廠資產(chǎn)賬面價(jià)值為5200萬(wàn)元,資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為6000萬(wàn)元,其中房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)賬面價(jià)值為2600萬(wàn)元,評(píng)估價(jià)值為3100萬(wàn)元;機(jī)器設(shè)備賬面原值為1500萬(wàn)元,評(píng)估價(jià)值為1800萬(wàn)元,其他資產(chǎn)為1100萬(wàn)元。乙酒廠負(fù)債為6000萬(wàn)元,其中2000萬(wàn)元為欠甲酒廠的貨款。甲酒廠有以下兩種方案可供選擇:方案1:甲酒廠以現(xiàn)金4900萬(wàn)元購(gòu)買乙酒廠的不動(dòng)產(chǎn)和機(jī)器設(shè)備,乙酒廠宣告破產(chǎn)。假設(shè)乙酒廠破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)扣除各項(xiàng)費(fèi)用后,甲酒廠可收回貨款1800萬(wàn)元,損失200萬(wàn)元。方案2:采取另一種兼并方式,甲酒廠以承擔(dān)債權(quán)債務(wù)的方式并購(gòu)乙酒廠,即由甲酒廠承擔(dān)乙酒廠的全部債務(wù),無(wú)須支付另外的其他費(fèi)用。由于乙酒廠生產(chǎn)的藥酒市場(chǎng)前景很好,甲酒廠并購(gòu)后可以繼續(xù)利用乙酒廠的設(shè)備生產(chǎn)藥酒。假設(shè)甲酒廠需要投人200萬(wàn)元對(duì)乙酒廠的設(shè)備進(jìn)行改造。要求:根據(jù)上述資料,請(qǐng)你為甲酒廠選擇合適
適用20%的消費(fèi)稅稅率。乙酒廠以甲酒廠的糧食類白酒為原料,適用10%的消費(fèi)稅稅率。甲酒廠每年要向乙酒廠提供價(jià)值3000萬(wàn)元的糧食白酒。20××年6月,乙酒廠由于缺少資金和人才,無(wú)法經(jīng)營(yíng)下去,準(zhǔn)備破產(chǎn)。乙酒廠資產(chǎn)賬面價(jià)值為5200萬(wàn)元,資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為6000萬(wàn)元,其中房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)賬面價(jià)值為2600萬(wàn)元,評(píng)估價(jià)值為3100萬(wàn)元;機(jī)器設(shè)備賬面原值為1500萬(wàn)元,評(píng)估價(jià)值為1800萬(wàn)元,其他資產(chǎn)為1100萬(wàn)元。乙酒廠負(fù)債為6000萬(wàn)元,其中2000萬(wàn)元為欠甲酒廠的貨款。甲酒廠有以下兩種方案可供選擇:方案1:甲酒廠以現(xiàn)金4900萬(wàn)元購(gòu)買乙酒廠的不動(dòng)產(chǎn)和機(jī)器設(shè)備,乙酒廠宣告破產(chǎn)。假設(shè)乙酒廠破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)扣除各項(xiàng)費(fèi)用后,甲酒廠可收回貨款1800萬(wàn)元,損失200萬(wàn)元。方案2:采取另一種兼并方式,甲酒廠以承擔(dān)債權(quán)債務(wù)的方式并購(gòu)乙酒廠,即由甲酒廠承擔(dān)乙酒廠的全部債務(wù),無(wú)須支付另外的其他費(fèi)用。由于乙酒廠生產(chǎn)的藥酒市場(chǎng)前景很好,甲酒廠并購(gòu)后可以繼續(xù)利用乙酒廠的設(shè)備生產(chǎn)藥酒。假設(shè)甲酒廠需要投人200萬(wàn)元對(duì)乙酒廠的設(shè)備進(jìn)行改造。要求:根據(jù)上述資料,請(qǐng)你為甲酒廠選擇合適的方案,并說(shuō)明理由。
老師,平時(shí)說(shuō)的進(jìn)銷存軟件是商貿(mào)公司吧?那生產(chǎn)企業(yè)制造型的企業(yè),沒(méi)有進(jìn)銷存吧?
老師,我這邊有一個(gè)居間費(fèi)需要付款,我什么憑證都沒(méi)有,合同沒(méi)有,發(fā)票沒(méi)有。我付了之后會(huì)不會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)
老師長(zhǎng)投合并怎么計(jì)算計(jì)算合并成本來(lái)
專精特新企業(yè)也必須做研發(fā)費(fèi)用嗎?
劉艷紅老師,我還有一個(gè)問(wèn)題需要您解答,6000是法人微信轉(zhuǎn),還是無(wú)所謂誰(shuí)?
物流公司,有開(kāi)收入發(fā)票,沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)成本發(fā)票,沒(méi)掛靠車輛,沒(méi)走賬,怎么開(kāi)呢
實(shí)收資本入多了,可以隨意調(diào)出到資本公積嘛
老師這題怎么選?分錄怎么寫(xiě)
你好老師 處置固定資產(chǎn)的借方科目固定資產(chǎn)清理 是資產(chǎn)凈值嗎
郭老師,年報(bào)調(diào)整的用做賬嗎