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某市的甲酒廠為增值稅一般納稅人,?生產(chǎn)銷售糧食白酒。糧食白酒最高銷售價格2萬元/噸(不含增值稅);平均銷售價格1.9萬元/噸(不含增值稅)。2019年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)銷售糧食白酒30噸,不含稅售價每噸1.9萬元,另收取包裝物押金0.36萬元,全部款項存入銀行。 (2)用自產(chǎn)糧食白酒3噸,為職工食堂使用。 (3)用2噸自產(chǎn)糧食白酒進(jìn)行了投資。 (4) 向農(nóng)場收購免稅高粱10噸,收購憑證注明收購單價0.30萬元/噸,用來生產(chǎn)糧食白酒。 (5) 甲酒廠委托加工收回的白酒全部用于連續(xù)調(diào)制生產(chǎn)高級套裝禮品白酒6噸,不含稅售價每噸3萬元,當(dāng)月全部銷售。 ? 其他相關(guān)資料:假定上述增值稅專用發(fā)票均勾選確認(rèn)并抵扣 白酒消費稅稅率20%,0.5元/500克,其他酒10% 要求: 根據(jù)上述資料,計算增值稅和消費稅的應(yīng)納稅額。
甲酒廠為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營白酒的生產(chǎn)和銷售,本年6月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)向某商場銷售自產(chǎn)白酒100噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入282.5萬元,另收取包裝物押金56.5萬元。(2)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計100萬元,本月收取80%的貨款,其余貨款于下月10日收取。由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實際取得價稅合計金額33.9萬元。(3)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅3.25萬元。已知該批白酒的實際生產(chǎn)成本為1.2萬元/噸,最低不含稅銷售價格為2.2萬元/噸,平均不含稅銷售價格為2.5萬元/噸,最高不含稅銷售價格為2.8萬元/噸。(4)生產(chǎn)一種新型白酒1噸,將其全部贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè),已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價格,生產(chǎn)成為為2萬元。注:白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克,成本利潤率為10%,增值稅率為13%。上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過認(rèn)證。要求:(1)計算甲酒廠6月向稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅。(2)計算甲酒廠6月向稅務(wù)機關(guān)申報繳納的增值稅。
甲酒廠為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營白酒的生產(chǎn)和銷售,本年6月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù):(1)向某商場銷售自產(chǎn)白酒50噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入234萬元,另收取包裝物押金58.5萬元。(2)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元,本月收取50%的貨款,其余貨款于下月10日收取。由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實際取得價稅合計金額23.5萬元。(3)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上增值稅稅額4萬元。已知該批白酒的實際生產(chǎn)成本為1.2萬元/噸,最低不含稅銷售價格為2萬元/噸,平均不含稅銷售價格為2.5萬元/噸,最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。(4)生產(chǎn)一種新型白酒1噸,將其全部贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè),已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價格,生產(chǎn)成為為1.8萬元。注:白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克,成本利潤率為10%,增值稅率為13%。上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過認(rèn)證。要求:(1)計算甲酒廠6月向稅務(wù)機關(guān)申報繳納的消費稅。(2)計算甲酒廠6月向稅務(wù)機關(guān)申報繳納的增值稅。
大米和玉米為原料進(jìn)行釀造,適用20%的消費稅稅率。乙酒廠以甲酒廠的糧食類白酒為原料,生產(chǎn)系列藥酒,適用10%的消費稅稅率。甲酒廠每年要向乙酒廠提供價值3000萬元的糧食白酒。20××年6月,乙酒廠由于缺少資金和人才,無法經(jīng)營下去,準(zhǔn)備破產(chǎn)。乙酒廠資產(chǎn)賬面價值為5200萬元,資產(chǎn)評估價值為6000萬元,其中房屋建筑物等不動產(chǎn)賬面價值為2600萬元,評估價值為3100萬元;機器設(shè)備賬面原值為1500萬元,評估價值為1800萬元,其他資產(chǎn)為1100萬元。乙酒廠負(fù)債為6000萬元,其中2000萬元為欠甲酒廠的貨款。甲酒廠有以下兩種方案可供選擇:方案1:甲酒廠以現(xiàn)金4900萬元購買乙酒廠的不動產(chǎn)和機器設(shè)備,乙酒廠宣告破產(chǎn)。假設(shè)乙酒廠破產(chǎn)財產(chǎn)扣除各項費用后,甲酒廠可收回貨款1800萬元,損失200萬元。方案2:采取另一種兼并方式,甲酒廠以承擔(dān)債權(quán)債務(wù)的方式并購乙酒廠,即由甲酒廠承擔(dān)乙酒廠的全部債務(wù),無須支付另外的其他費用。由于乙酒廠生產(chǎn)的藥酒市場前景很好,甲酒廠并購后可以繼續(xù)利用乙酒廠的設(shè)備生產(chǎn)藥酒。假設(shè)甲酒廠需要投人200萬元對乙酒廠的設(shè)備進(jìn)行改造。要求:根據(jù)上述資料,請你為甲酒廠選擇合適
適用20%的消費稅稅率。乙酒廠以甲酒廠的糧食類白酒為原料,適用10%的消費稅稅率。甲酒廠每年要向乙酒廠提供價值3000萬元的糧食白酒。20××年6月,乙酒廠由于缺少資金和人才,無法經(jīng)營下去,準(zhǔn)備破產(chǎn)。乙酒廠資產(chǎn)賬面價值為5200萬元,資產(chǎn)評估價值為6000萬元,其中房屋建筑物等不動產(chǎn)賬面價值為2600萬元,評估價值為3100萬元;機器設(shè)備賬面原值為1500萬元,評估價值為1800萬元,其他資產(chǎn)為1100萬元。乙酒廠負(fù)債為6000萬元,其中2000萬元為欠甲酒廠的貨款。甲酒廠有以下兩種方案可供選擇:方案1:甲酒廠以現(xiàn)金4900萬元購買乙酒廠的不動產(chǎn)和機器設(shè)備,乙酒廠宣告破產(chǎn)。假設(shè)乙酒廠破產(chǎn)財產(chǎn)扣除各項費用后,甲酒廠可收回貨款1800萬元,損失200萬元。方案2:采取另一種兼并方式,甲酒廠以承擔(dān)債權(quán)債務(wù)的方式并購乙酒廠,即由甲酒廠承擔(dān)乙酒廠的全部債務(wù),無須支付另外的其他費用。由于乙酒廠生產(chǎn)的藥酒市場前景很好,甲酒廠并購后可以繼續(xù)利用乙酒廠的設(shè)備生產(chǎn)藥酒。假設(shè)甲酒廠需要投人200萬元對乙酒廠的設(shè)備進(jìn)行改造。要求:根據(jù)上述資料,請你為甲酒廠選擇合適的方案,并說明理由。
換匯成本是什么意思?通俗的講
老師,您好,我這邊問一下,我們是直營公司,銷售的商品都是從總部直接發(fā)貨給顧客,我們進(jìn)貨款打給總部,總部確認(rèn)之后,發(fā)貨給顧客,但是發(fā)票未開 給我們,我們應(yīng)該怎么做賬
@老師,我們委托供應(yīng)商,加工刀片收到的勞務(wù)修理修配的發(fā)票如何賬務(wù)處理,計入什么科目?其中這個刀片是我們生產(chǎn)設(shè)備的原材料。計入制造費用——勞務(wù)費
長期待攤費用-開辦費-利息科目是負(fù)數(shù),怎樣攤銷,分錄怎樣做
老師,應(yīng)收賬款在貸方表示我收多了嗎
老師,商品銷售價格低于進(jìn)貨價,可以嗎?有沒有什么影響
我們委托供應(yīng)商,加工刀片收到的勞務(wù)修理修配的發(fā)票如何賬務(wù)處理,計入什么科目?其中這個刀片是我們生產(chǎn)設(shè)備的原材料。
老師 金融資產(chǎn)怎么區(qū)分需要計算利息呢
企業(yè)聯(lián)系方式未更新最新
公司代收代付引進(jìn)生的工資,年度殘疾人就業(yè)保障金不要把代收代付部分合并入繳納嗎?有幫代扣代繳個稅,勞動合同不是與我們公司簽訂的