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某市的甲酒廠為增值稅一般納稅人,?生產(chǎn)銷售糧食白酒。糧食白酒最高銷售價格2萬元/噸(不含增值稅);平均銷售價格1.9萬元/噸(不含增值稅)。2019年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)銷售糧食白酒30噸,不含稅售價每噸1.9萬元,另收取包裝物押金0.36萬元,全部款項(xiàng)存入銀行。 (2)用自產(chǎn)糧食白酒3噸,為職工食堂使用。 (3)用2噸自產(chǎn)糧食白酒進(jìn)行了投資。 (4) 向農(nóng)場收購免稅高粱10噸,收購憑證注明收購單價0.30萬元/噸,用來生產(chǎn)糧食白酒。 (5) 甲酒廠委托加工收回的白酒全部用于連續(xù)調(diào)制生產(chǎn)高級套裝禮品白酒6噸,不含稅售價每噸3萬元,當(dāng)月全部銷售。 ? 其他相關(guān)資料:假定上述增值稅專用發(fā)票均勾選確認(rèn)并抵扣 白酒消費(fèi)稅稅率20%,0.5元/500克,其他酒10% 要求: 根據(jù)上述資料,計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額。
甲酒廠為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營白酒的生產(chǎn)和銷售,本年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)向某商場銷售自產(chǎn)白酒100噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入282.5萬元,另收取包裝物押金56.5萬元。(2)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)100萬元,本月收取80%的貨款,其余貨款于下月10日收取。由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實(shí)際取得價稅合計(jì)金額33.9萬元。(3)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅3.25萬元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬元/噸,最低不含稅銷售價格為2.2萬元/噸,平均不含稅銷售價格為2.5萬元/噸,最高不含稅銷售價格為2.8萬元/噸。(4)生產(chǎn)一種新型白酒1噸,將其全部贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè),已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價格,生產(chǎn)成為為2萬元。注:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克,成本利潤率為10%,增值稅率為13%。上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過認(rèn)證。要求:(1)計(jì)算甲酒廠6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算甲酒廠6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的增值稅。
甲酒廠為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營白酒的生產(chǎn)和銷售,本年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)向某商場銷售自產(chǎn)白酒50噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入234萬元,另收取包裝物押金58.5萬元。(2)采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)50萬元,本月收取50%的貨款,其余貨款于下月10日收取。由于該單位資金緊張,甲酒廠本月實(shí)際取得價稅合計(jì)金額23.5萬元。(3)將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上增值稅稅額4萬元。已知該批白酒的實(shí)際生產(chǎn)成本為1.2萬元/噸,最低不含稅銷售價格為2萬元/噸,平均不含稅銷售價格為2.5萬元/噸,最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。(4)生產(chǎn)一種新型白酒1噸,將其全部贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè),已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價格,生產(chǎn)成為為1.8萬元。注:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克,成本利潤率為10%,增值稅率為13%。上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過認(rèn)證。要求:(1)計(jì)算甲酒廠6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算甲酒廠6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的增值稅。
大米和玉米為原料進(jìn)行釀造,適用20%的消費(fèi)稅稅率。乙酒廠以甲酒廠的糧食類白酒為原料,生產(chǎn)系列藥酒,適用10%的消費(fèi)稅稅率。甲酒廠每年要向乙酒廠提供價值3000萬元的糧食白酒。20××年6月,乙酒廠由于缺少資金和人才,無法經(jīng)營下去,準(zhǔn)備破產(chǎn)。乙酒廠資產(chǎn)賬面價值為5200萬元,資產(chǎn)評估價值為6000萬元,其中房屋建筑物等不動產(chǎn)賬面價值為2600萬元,評估價值為3100萬元;機(jī)器設(shè)備賬面原值為1500萬元,評估價值為1800萬元,其他資產(chǎn)為1100萬元。乙酒廠負(fù)債為6000萬元,其中2000萬元為欠甲酒廠的貨款。甲酒廠有以下兩種方案可供選擇:方案1:甲酒廠以現(xiàn)金4900萬元購買乙酒廠的不動產(chǎn)和機(jī)器設(shè)備,乙酒廠宣告破產(chǎn)。假設(shè)乙酒廠破產(chǎn)財產(chǎn)扣除各項(xiàng)費(fèi)用后,甲酒廠可收回貨款1800萬元,損失200萬元。方案2:采取另一種兼并方式,甲酒廠以承擔(dān)債權(quán)債務(wù)的方式并購乙酒廠,即由甲酒廠承擔(dān)乙酒廠的全部債務(wù),無須支付另外的其他費(fèi)用。由于乙酒廠生產(chǎn)的藥酒市場前景很好,甲酒廠并購后可以繼續(xù)利用乙酒廠的設(shè)備生產(chǎn)藥酒。假設(shè)甲酒廠需要投人200萬元對乙酒廠的設(shè)備進(jìn)行改造。要求:根據(jù)上述資料,請你為甲酒廠選擇合適
適用20%的消費(fèi)稅稅率。乙酒廠以甲酒廠的糧食類白酒為原料,適用10%的消費(fèi)稅稅率。甲酒廠每年要向乙酒廠提供價值3000萬元的糧食白酒。20××年6月,乙酒廠由于缺少資金和人才,無法經(jīng)營下去,準(zhǔn)備破產(chǎn)。乙酒廠資產(chǎn)賬面價值為5200萬元,資產(chǎn)評估價值為6000萬元,其中房屋建筑物等不動產(chǎn)賬面價值為2600萬元,評估價值為3100萬元;機(jī)器設(shè)備賬面原值為1500萬元,評估價值為1800萬元,其他資產(chǎn)為1100萬元。乙酒廠負(fù)債為6000萬元,其中2000萬元為欠甲酒廠的貨款。甲酒廠有以下兩種方案可供選擇:方案1:甲酒廠以現(xiàn)金4900萬元購買乙酒廠的不動產(chǎn)和機(jī)器設(shè)備,乙酒廠宣告破產(chǎn)。假設(shè)乙酒廠破產(chǎn)財產(chǎn)扣除各項(xiàng)費(fèi)用后,甲酒廠可收回貨款1800萬元,損失200萬元。方案2:采取另一種兼并方式,甲酒廠以承擔(dān)債權(quán)債務(wù)的方式并購乙酒廠,即由甲酒廠承擔(dān)乙酒廠的全部債務(wù),無須支付另外的其他費(fèi)用。由于乙酒廠生產(chǎn)的藥酒市場前景很好,甲酒廠并購后可以繼續(xù)利用乙酒廠的設(shè)備生產(chǎn)藥酒。假設(shè)甲酒廠需要投人200萬元對乙酒廠的設(shè)備進(jìn)行改造。要求:根據(jù)上述資料,請你為甲酒廠選擇合適的方案,并說明理由。
老師,我們公司做水利工程600萬,分包勞務(wù)200萬,出去,我們?nèi)ヒ话慵{稅人,總聽說扣除分包款,這個到底怎么計(jì)算?
老師,為什么兩種方法算出的答案不同
月底怎么看缺不缺成本票 計(jì)算依據(jù)是什么
請問打包憑證就是要把原始憑證折疊為封面一樣的大小是嗎?那市面上的封面的大小都是統(tǒng)一的嗎?
這題的答案為什么要去減去一個30%呢?這是政策還是什么原因?
董孝彬老師員工這個月才在手機(jī)上填寫專項(xiàng)附加扣除,下個月還用填寫嗎?是不是填一次就行了
您好,老師,這個A選項(xiàng)為什么是1100元呢?
假如一個藥品紙質(zhì)專用發(fā)票,他的規(guī)格欄處開了規(guī)格+廠家,本來是10*20g 昆明中藥制藥有限公司 但他開成了10*20g 昆明中藥制藥有限公 少了一個司 字,這種需要對方重開開票嗎
生產(chǎn)成本有哪些?電費(fèi),水費(fèi),入成本還是費(fèi)用?
老師,應(yīng)收賬款是負(fù)數(shù),可以嗎?