進(jìn)口材料進(jìn)行加工 再出口 想問：進(jìn)口材料進(jìn)項(xiàng)稅可以正常抵扣嗎？出口退稅怎么算、出口退稅時(shí)間限制 及出口報(bào)表申報(bào)時(shí)間

你好，可以進(jìn)行正常的抵扣的

老師 這個(gè) 出口退稅時(shí)間限制 及出口報(bào)表申報(bào)時(shí)間

生產(chǎn)型出口企業(yè)進(jìn)料加工方式的免抵退稅申報(bào)　　生產(chǎn)型出口企業(yè)只做一次進(jìn)料加工計(jì)劃分配率備案，即生產(chǎn)經(jīng)營開始直至注銷期間，只進(jìn)行一次進(jìn)料加工計(jì)劃分配率備案?之后所有的新手冊(cè)都無需在系統(tǒng)中再做備案?每年年初對(duì)上一年度進(jìn)行一次性進(jìn)料加工核銷。年度核銷時(shí)間為每年1月1日-4月20日。　　進(jìn)料加工計(jì)劃分配率備案如何操作？進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→向?qū)АM(jìn)料向?qū)А贿M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集→計(jì)劃分配率備案錄入（新發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，按照企業(yè)首份進(jìn)料加工手冊(cè)的內(nèi)容填寫）→二生成進(jìn)料加工申報(bào)→生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)→三打印進(jìn)料加工報(bào)表→打印進(jìn)料加工報(bào)表→進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表?！　∵M(jìn)料加工年度核銷比較復(fù)雜，以后單獨(dú)再敘述。　　生產(chǎn)企業(yè)出口后在“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”時(shí)，在“進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)”項(xiàng)目處錄入進(jìn)料加工手冊(cè)或者進(jìn)料加工賬冊(cè)號(hào)，按照一般貿(mào)易申報(bào)程序，生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)、匯總申報(bào)數(shù)據(jù)后，除了打印出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表和免抵退稅申報(bào)匯總表外，還打印出口貨物扣除保稅料件申請(qǐng)表。其余申報(bào)資料和一般貿(mào)易方式相同　?。?）生產(chǎn)型出口企業(yè)進(jìn)料加工方式的免抵退稅賬務(wù)處理　　①生產(chǎn)型出口企業(yè)以進(jìn)料加工方式進(jìn)口原材料，一般情況下海關(guān)全額保稅，不征進(jìn)口增值稅，　　借：原材料　　貸：銀行存款或應(yīng)付賬款　　然后根據(jù)生產(chǎn)完工程度，根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)轉(zhuǎn)至庫存商品科目?！　、诟鶕?jù)出口貨物操作保稅料件申請(qǐng)表上的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，　　借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（紅字）　　實(shí)務(wù)中，企業(yè)可以不管具體的業(yè)務(wù)，只需將當(dāng)月《免抵退稅申報(bào)匯總表》中的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”轉(zhuǎn)出即可，因?yàn)樵摍谝芽蹨p“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”。　　其余免抵退稅申報(bào)賬務(wù)處理和一般貿(mào)易方式相同。

老師 我這個(gè)材料是自己買的原材料 有正常進(jìn)項(xiàng)稅 加工后有出口也有內(nèi)銷 對(duì)于這樣的原材料需要進(jìn)料加工年度核銷？

外貿(mào)出口退稅額=出口貨物的應(yīng)退稅額-銷售進(jìn)口料件的應(yīng)繳稅額 銷售進(jìn)口料件的應(yīng)繳稅額=當(dāng)期進(jìn)口料件金額×稅率-海關(guān)已對(duì)進(jìn)口料件的實(shí)征增值稅稅款 生產(chǎn)企業(yè)以“進(jìn)料加工”貿(mào)易方式進(jìn)口料、件加工復(fù)出口時(shí)，對(duì)其進(jìn)口料件應(yīng)先根據(jù)海關(guān)核準(zhǔn)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》填具“進(jìn)料加工貿(mào)易申請(qǐng)表”，報(bào)經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)同意蓋章后，再將此申報(bào)表報(bào)送主管其征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)，并準(zhǔn)許其在計(jì)征加工成品的增值稅時(shí)對(duì)這部分進(jìn)口料、件按規(guī)定征稅稅率計(jì)算稅額予以抵扣。貨物出口后，主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)在計(jì)算其退稅或抵免稅額時(shí)，也應(yīng)對(duì)這部分進(jìn)口料件按規(guī)定退稅率計(jì)算稅額并予扣減。 ①實(shí)行“先征后退”辦法計(jì)算退稅的生產(chǎn)企業(yè)的 計(jì)算公式： 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅金+當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×征稅稅率-(當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×征稅稅率) 當(dāng)期應(yīng)退稅額-當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×退稅稅率 ②實(shí)行“免、抵、退”辦法計(jì)算退稅的生產(chǎn)企業(yè)的計(jì)算公式為： 當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(征稅稅率-退稅率)-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×(征稅率-退稅率)

貨物出口后，主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)在計(jì)算其退稅或抵免稅額時(shí)，也應(yīng)對(duì)這部分進(jìn)口料件按規(guī)定退稅率計(jì)算稅額并予扣減。

這個(gè)什么意思

　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率-當(dāng)期海關(guān)核銷免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格×退稅率

同學(xué)，這個(gè)退稅的范圍太廣在這也講不清楚，會(huì)計(jì)學(xué)堂最近有課程，399元包括生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)的所有退稅課程，一年有效！當(dāng)然售課和我一點(diǎn)關(guān)系都沒有，我只是覺得課程好，才推薦。下月開始漲價(jià)100元！

指的是免稅進(jìn)口材料的 抵稅部分？

有興趣可以了解一下，陳彩戀老師的課！賣課程和我一點(diǎn)關(guān)系都沒有，我是真心希望對(duì)你有幫助

老師 這個(gè) 出口退稅時(shí)間限制 及出口報(bào)表申報(bào)時(shí)間 告知一下就行了

出口退稅時(shí)間現(xiàn)在沒有限制的，但還是盡快辦理較好

什么時(shí)候單證備齊什么時(shí)候退稅申報(bào)

現(xiàn)在改革了，以上有限制次年4月前

謝謝 老師辛苦了 您講解的很細(xì)致