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2018年1月1日,甲公司正式動(dòng)工興建一幢廠房,工期預(yù)計(jì)為1年零6個(gè)月,工仲數(shù)用出包方式,分別于2018年1月1日,2018年7月1日和2019年1月1日支付工程是款1500萬(wàn)元、3500萬(wàn)元、3500萬(wàn)元,累計(jì)資產(chǎn)支出8500萬(wàn)元。廠房于2019年6月36完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(1)2018年1月1日,甲公司為建造廠房專(zhuān)門(mén)借款3000萬(wàn)元,借款期限為3年。年利率為5%。另外在2018年7月1日又專(zhuān)門(mén)借款6000萬(wàn)元,借款期限為5年,年種為6%,借款利息按年支付。甲公司將閑置借款資金用于固定收益?zhèn)唐谕顿Y,該短票投資月收益率為0.5%。(2)假定甲公司建造廠房沒(méi)有專(zhuān)門(mén)借款,占用的都是一般借款。所占用的一般借款有兩筆,具體如下:1向A銀行長(zhǎng)期貸款2000萬(wàn)元,期限為2017年12月1日至2020年12月1日,年利率為6%,按年支付利息。2發(fā)行公司債券1億元,于2017年1月1日按面值發(fā)行,期限為5年,年利率為8%,按年支付利息。假定這兩筆一般借款除了用于廠房建設(shè)外,沒(méi)有用于其他符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)。假定全年按360天計(jì)算。(3)假定甲公司為建造廠房于2

2023-04-12 07:56
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2023-04-12 07:58

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