某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅率為17%，2012年1月銷售商品的資料如下：銷售商品開具增值稅專用發(fā)票的含稅收入為70.2萬元，開具增值稅普通發(fā)票的不含稅金額為20萬，未開具發(fā)票的含稅銷售額為23.4萬元，銷售商品的款項(xiàng)通過銀行均已收到。購買原材料的增值稅專用發(fā)票含稅價(jià)為53萬元，不含稅金額為50萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票經(jīng)過認(rèn)證可以抵扣。 要求：（1）分別編制銷售商品及購買原材料的會(huì)計(jì)分錄；（單位為萬元）； （2）計(jì)算企業(yè)1月份應(yīng)交增值稅；（單位為萬元）

3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(4)銷售汽車裝飾物品，取得不含稅收入3萬元；提供汽車修理勞務(wù)取得不含稅收入1.5萬元；出租汽車取得不含稅租金收入0.6萬元(5)銷售2006年12月購進(jìn)的一臺(tái)設(shè)備，售價(jià)為5.15萬元該機(jī)器設(shè)備購入時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；(6)因管理不善丟失一批本年5月購入的原材料(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)賬面成本為0.8萬元 上述增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證根據(jù)以上業(yè)務(wù)回答下列問題：(1)計(jì)算一般計(jì)稅法下甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額(保留到小數(shù)點(diǎn)后三位)；(2)分析確定甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)行稅額；(3)分析確定甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅合計(jì)金額

華信商場力增值稅一般納稅人，稅率為13%，2019年10月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：購入服裝兩批，貨款已經(jīng)支付，第一批貨物貨款力22.6萬元（含稅），未取得增值稅專用發(fā)票，第二批取得的增值稅專用發(fā)票上汪明支付的價(jià)款力16萬元，增值救稅款為2.08萬元，購進(jìn)這兩批貨物取得承運(yùn)單位開具的關(guān)于運(yùn)表的增值稅專用發(fā)票，金額3萬元，增值稅額0.27萬元。銷售服裝一批，取得不含稅銷售額20萬元，貨款已收到。零售服裝職得含稅收入36.16萬元。要求：根據(jù)以上資料，回答問題：〈1）該商場10月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？〈3分〉《2）該商場銷售服裝的銷項(xiàng)稅額為多少？《3分〉《3）該商場10月份應(yīng)交的增值稅為多少？《3分

例題3：本月已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅不含稅金額50萬，求應(yīng)開多少不含稅銷項(xiàng)稅額可達(dá)到稅負(fù)（商業(yè)）。 解：不含稅收入=50萬x0.17÷15.5%=548387.1 換算：（548387.1-500000）x0.17÷548387.1=1.5% 題目就是這樣的。

長江貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人,適用稅率為13%。2017年7月,該公司發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)商品,不含稅款200 000元,進(jìn)項(xiàng)稅額26000元,，另支付運(yùn)費(fèi)不含稅金額5000元,進(jìn)項(xiàng)稅額450元。取得貨物和運(yùn)輸費(fèi)專用發(fā)票,貨已入庫。發(fā)票已認(rèn)證相符。 (2)購進(jìn)商品,取得普通發(fā)票,列明價(jià)款10600元(含稅),貨已入庫。 (3)從農(nóng)民手中收購農(nóng)副產(chǎn)品,收購憑證上列明金額30 000元,農(nóng)副產(chǎn)品增值稅扣除率 10%,另支付運(yùn)費(fèi)不含稅金額1 000元,進(jìn)項(xiàng)稅額90元,取得運(yùn)輸費(fèi)專用發(fā)票,貨已入庫。運(yùn)費(fèi)發(fā)票已認(rèn)證相符。 (4)收回委托加工商品,支付加工費(fèi)50 000元,進(jìn)項(xiàng)稅額6500元,取得專用發(fā)票。發(fā)票已認(rèn)證相符。 (5)銷售商品開出專用發(fā)票,價(jià)款250000元，銷項(xiàng)稅額32500元,款項(xiàng)已存入銀行。另用現(xiàn)金支付應(yīng)由本單位負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)不含稅金額1000元,進(jìn)項(xiàng)稅額90元。取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸費(fèi)專用發(fā)票。發(fā)票已認(rèn)證相符。 (6)向個(gè)人銷售商品,開出普通發(fā)票,金額為22600元，將貨物運(yùn)到指定地點(diǎn),價(jià)外收取運(yùn)費(fèi)113元,款項(xiàng)已存入銀行。 (7)以物易物銷售,用委托加工收回商品換明發(fā)公司產(chǎn)品,雙方分別開出專用發(fā)票,列明價(jià)款20000元,增值稅額26000元。 (8)將一批商品用于職工集體福利,該批商品原不含稅進(jìn)價(jià)為20 000元,進(jìn)項(xiàng)稅額2600元,不含稅售價(jià)為30000元,適用稅率13%。 (9)本月共收取銷售白酒的包裝物押金1130元，沒收到期未退還白酒包裝物押金500元。 (10)銷售2009年7月購入并投入使用的固定資產(chǎn)(機(jī)器),賬面原值70 000元,已折舊 20 000元，新售價(jià)為90400元(含稅)。 假設(shè)上述票據(jù)都在當(dāng)月申請抵扣。請計(jì)算該公司2017年7月的增值稅應(yīng)納稅額。