某企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 1. 取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，租金收入400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元 2.發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本140萬(wàn)元。3.發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用760萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)670萬(wàn)元);管理費(fèi)用450萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用70萬(wàn)元(其中含向非金融企業(yè)借款250萬(wàn)元所支付的年利息20萬(wàn)元，當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6%) 4.銷(xiāo)售稅金50萬(wàn)元 5.營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款46.4萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元) 6.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元 7. 2018年發(fā)生虧損為70萬(wàn)元

1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2400萬(wàn)元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本50萬(wàn)元。 （4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 （4）稅金及附加40萬(wàn)元。 （5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元 （含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。 （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元 （含殘疾職工工資20萬(wàn)元），、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 要求： （1）計(jì)算該企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 （2）計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當(dāng)年計(jì)算應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)處理。（單位：萬(wàn)元）

2、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）2021年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元。管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，其中利息支出10萬(wàn)元（向非金融機(jī)構(gòu)借款借款100萬(wàn)元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類(lèi)貸款利率5%。（3）營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬(wàn)元。（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)40萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。已知：2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈(zèng)扣除比例為12%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計(jì)算廣告費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（3）計(jì)算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（4）計(jì)算捐贈(zèng)支出稅前扣除的金額及納稅

甲公司為一家醫(yī)藥制造企業(yè)，利潤(rùn)總額1020萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入100萬(wàn)元。2019年相關(guān)資料如下：（1）合理的工資薪金總額200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元；（3）廣告費(fèi)550萬(wàn)元；（4）捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，包括：直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，通過(guò)政府民政部門(mén)向希望小學(xué)捐贈(zèng)30萬(wàn)元；（5）稅收滯納金9萬(wàn)元；要求：計(jì)算甲公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅金額為多少萬(wàn)元？（企業(yè)所得稅稅率為25%）

甲公司為一家醫(yī)藥制造企業(yè)，利潤(rùn)總額1020萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入100萬(wàn)元。2019年相關(guān)資料如下：（1）合理的工資薪金總額200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)50萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元；（3）廣告費(fèi)550萬(wàn)元；（4）捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元，包括：直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元，通過(guò)政府民政部門(mén)向希望小學(xué)捐贈(zèng)30萬(wàn)元；（5）稅收滯納金9萬(wàn)元；要求：計(jì)算甲公司2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅金額為多少萬(wàn)元？（企業(yè)所得稅稅率為25%）