老師你好，建筑工程，我是掛靠方，該怎么記賬？ 1、是記流水和費(fèi)用匯總的臺(tái)賬，不做會(huì)計(jì)分錄？ 2、還是一筆一筆的做會(huì)計(jì)分錄出會(huì)計(jì)報(bào)表，不做流水和費(fèi)用匯總臺(tái)賬？

2023-04-05 12:41

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-04-05 12:47

?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款貸：預(yù)收賬款應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用等等借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本借：工程施工—合同成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用借：管理費(fèi)用/原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）工程施工——合同毛利（倒擠）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。施工企業(yè)合同完工

快賬用戶5341 追問(wèn) 2023-04-05 12:50

沒(méi)懂起。意思只做分錄，不用做流水和費(fèi)用匯總嗎？

齊紅老師解答 2023-04-05 12:50

明細(xì)要做的匯總也要做

快賬用戶5341 追問(wèn) 2023-04-05 12:54

哦，那這些流水賬和費(fèi)用匯總的臺(tái)賬需要按月打印出來(lái)嗎？是和會(huì)計(jì)分錄的報(bào)表裝訂在一起嗎？

快賬用戶5341 追問(wèn) 2023-04-05 12:56

流水賬和會(huì)計(jì)分錄，是不是要保持一致呢？因?yàn)槭怯杀粧炜糠饺ネ瓿蓤?bào)稅，是不是我們掛靠方的會(huì)計(jì)分錄就是做的內(nèi)賬呢？

齊紅老師解答 2023-04-05 13:07

同學(xué)你好是的你可以選擇年度打印

快賬用戶5341 追問(wèn) 2023-04-05 13:09

好的，掛靠方做賬，發(fā)票原件是直接做進(jìn)去嗎？還是只做復(fù)印件進(jìn)去呢？被掛靠方要不要發(fā)票原件呢

齊紅老師解答 2023-04-05 13:19

同學(xué)你好對(duì)的直接做進(jìn)去就可以了

快賬用戶5341 追問(wèn) 2023-04-05 13:21

被掛靠方要不要發(fā)票原件呢？要進(jìn)項(xiàng)？還是銷項(xiàng)？

齊紅老師解答 2023-04-05 13:26

同學(xué)你好你們給人家開發(fā)票呀是你們給人家開的

快賬用戶5341 追問(wèn) 2023-04-05 13:27

我知道是我們給人家開發(fā)票，開了過(guò)后，發(fā)票原件，要不要給被掛靠方做賬？

快賬用戶5341 追問(wèn) 2023-04-05 13:28

還有我們的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，要不要給被掛靠方做賬？

齊紅老師解答 2023-04-05 13:36

同學(xué)你好你們的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票你們自己做

2023-04-05

流水賬后面加一列屬于什么成本費(fèi)用

2022-03-28

這不對(duì)，這個(gè)對(duì)應(yīng)這個(gè)記現(xiàn)金和銀行這個(gè)是出納做，都是會(huì)計(jì)做這個(gè)有風(fēng)險(xiǎn)，要是會(huì)計(jì)是老板親信，那就沒(méi)有沒(méi)有啥說(shuō)的了

2020-08-12

如果該筆費(fèi)用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有重大影響，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整，會(huì)計(jì)分錄如下：沖銷原來(lái)的預(yù)付賬款，確認(rèn)費(fèi)用：借：以前年度損益調(diào)整貸：預(yù)付賬款將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)” 科目：借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整如果涉及盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積：借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 直接計(jì)入當(dāng)期損益如果該筆費(fèi)用金額較小，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響不大，根據(jù)重要性原則，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用等貸：預(yù)付賬款僅在匯算清繳時(shí)調(diào)整報(bào)表如果不想調(diào)整賬務(wù)，也可以選擇僅在匯算清繳時(shí)調(diào)整報(bào)表。即在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，通過(guò)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表對(duì)該筆費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，不做賬務(wù)處理。

2025-01-11

相關(guān)問(wèn)題