老師，利潤分配-提取專項儲備，這個科目結(jié)轉(zhuǎn)到哪里？在報表里怎么顯示？

老師安全生產(chǎn)費，借方利潤分配-提取專項儲備，這個科目結(jié)轉(zhuǎn)到哪？在報表里怎么顯示

老師。安全生產(chǎn)費，借方利潤分配-提取專項儲備，這個科目結(jié)轉(zhuǎn)到哪，報表里怎么顯示？

老師好，我們公司提取的安全生產(chǎn)費用，用專項儲備科目核算的，在財務(wù)報表項目中，在盈余公積項目體現(xiàn)的。截止到六月底，實際投入的安全費用比計提的多，所有專項儲備科目是負(fù)數(shù)，所以財務(wù)報表盈余公積顯示也是負(fù)數(shù)，這樣可以嗎？

我們是礦山企業(yè)，每個月根據(jù)出礦噸位*8，計提安全生產(chǎn)費用。借:生產(chǎn)成本-安全生產(chǎn)費用 貸:專項儲備-安全生產(chǎn) ，有支出時候（比如一張和安全生產(chǎn)有關(guān)的支出的發(fā)票，不含稅金額10000，稅額1300，價稅合計11300），我做賬借:專項儲備-安全生產(chǎn) 10000 進(jìn)項稅1300 貸:銀行存款11300，都在基本存款賬戶付。然后現(xiàn)在有個問題，來了個新礦長說必須設(shè)立一個安全生產(chǎn)費用的專門銀行賬戶，每個月計提的金額從基本賬戶轉(zhuǎn)到那個賬戶，和安全有關(guān)的費用用那個賬戶付。但這樣會有一個問題，比如這個月是計提的安全費用是50000元，那對公轉(zhuǎn)到安全專用賬戶50000元。假設(shè)使用了50000（收到對應(yīng)發(fā)票不含稅44247，稅5753），分錄還是前面那個分錄，但是其中5753不是稅么？就是賬戶里這50000假設(shè)都支出完了，但其實專項儲備這個科目計提的5萬并沒有歸零，還有貸方余額5753元，所以應(yīng)該怎么處理？