3.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的小轎車（消費(fèi)稅稅率為5%），每輛統(tǒng)一不含稅價格為10萬元，2018年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）與某特約經(jīng)銷商簽訂了40輛小轎車的代銷協(xié)議，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返回的30輛小轎車的代銷清單及銷貨款和稅款，考慮到與其長期業(yè)務(wù)關(guān)系，汽車廠開具了40輛小轎車的增值稅專用發(fā)票； （2）贈送給某協(xié)作單位小轎車3輛，并開具了增值稅專用發(fā)票； （3）用一輛小轎車與空調(diào)廠家交換了30臺空調(diào)，用于改善辦公條件，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，也不再進(jìn)行貨幣結(jié)算； （4）提供汽車修理服務(wù)，開具普通發(fā)票上注明的銷售額為5.8萬元； （5）進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)代征的增值稅10萬元，貨已入庫（進(jìn)口增值稅專用繳款書已稽核比對相符）； （6）本月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅14萬元，貨已到達(dá)尚未驗(yàn)收入庫，專用發(fā)票尚未認(rèn)證，貨款只支付70%，其余30%下月一次付清；并支付購貨運(yùn)輸費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)3萬元（當(dāng)月已認(rèn)證）。 要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅與消費(fèi)稅。

3. 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月份購銷業(yè)務(wù)情況如下： （1）銷售給特約經(jīng)銷商某型號摩托車30輛，出廠價（不含稅，下同）30 000元/輛，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每輛2 000元。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中20輛的購車款及價外費(fèi)用，其余10輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷商開具了30輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。 （2）銷售給某使用單位同型號摩托車10輛，銷售價33 000元/輛，并開具了增值稅專用發(fā)票。同時請運(yùn)輸單位向使用單位開具了10 000元的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票并轉(zhuǎn)交給使用單位。 （3）將同型號摩托車5輛以出廠價給本企業(yè)售后服務(wù)部（獨(dú)立核算）使用。 （4）售后服務(wù)部將已使用2年的5輛摩托車以12 400元/輛轉(zhuǎn)讓給了本廠職工。 （5）購進(jìn)一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款165 000元，取得的運(yùn)輸專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)40000元。 （6）購進(jìn)一批零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款28 000元。 （7）購買辦公用品等30 000元，未取得增值稅專用發(fā)票。 【要求】根據(jù)上述資料，計(jì)算該摩托車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

4.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年9月份購銷業(yè)務(wù)情況如下:(1)銷售給商場某型號摩托車30輛，出廠價(不含稅，下同)30000元/輛，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每輛2000元。該商場當(dāng)月只付清了其中20輛的購車款及價外費(fèi)用，其余10輛承諾為廠家代銷(尚未提供代銷清單)。廠家在收到上述貨款后為商場開具了30輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售給使用單位同型號摩托車10輛，銷售價33000元/輛，并開具增值稅專用發(fā)票。同時也請運(yùn)輸單位向使用單位開具了1000費(fèi)并轉(zhuǎn)交給使用單位。(3)將同型號摩托車5輛以出廠價給本廠售后服務(wù)部使用。(4)將本廠售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車以12400元/輛轉(zhuǎn)讓給本廠職工。(5)購進(jìn)一批原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為165000元，但尚未到貨。(6)購進(jìn)一批零部件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為28000元。(7)購買辦公用品等30000元，未取得增值稅專用發(fā)票。要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。

3.粵東汽車制造公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)SUV(消費(fèi)稅稅率為5%)，每輛SUV的不含稅銷售價格為8萬元，2019年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)與東海4S店簽訂了20輛SUV的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費(fèi)費(fèi)率為5%，當(dāng)月收到4S店返回的15輛SUV的代銷清單及銷貨款(已扣除手續(xù)費(fèi))和稅款，考慮到與其長期業(yè)務(wù)關(guān)系，公司開具了20輛SUV的增值稅專用發(fā)票。(2)贈送給偏遠(yuǎn)山區(qū)希望小學(xué)SUV1輛并開具了增值稅專用發(fā)票，同時請運(yùn)輸企業(yè)向希望小學(xué)開具了0.4萬元的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票并轉(zhuǎn)交給希望小學(xué)。(3)用一輛SUV與美美空調(diào)廠交換了10臺空調(diào)，用于改善辦公條件，雙方換入的貨物均作固定資產(chǎn)管理，故均未開具增值稅專用發(fā)票。(4)將本公司售后服務(wù)部使用了10年的1輛SUV(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，每輛原入賬價值為6萬元)，作價3.09萬元銷售給某企業(yè)。(5)提供汽車修理服務(wù)，開具的稅控普通發(fā)票注明的銷售額為4.52萬元。(6)本月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為10萬元，貨已到達(dá)，尚未驗(yàn)收入庫，貸款只支付60%，其余40%下月一次付清；支付運(yùn)費(fèi)2.18萬元(取得增值稅專用發(fā)票)。

3.粵東汽車制造公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)SUV(消費(fèi)稅稅率為5%)，每輛SUV的不含稅銷售價格為8萬元，2019年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)與東海4S店簽訂了20輛SUV的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費(fèi)費(fèi)率為5%，當(dāng)月收到4S店返回的15輛SUV的代銷清單及銷貨款(已扣除手續(xù)費(fèi))和稅款，考慮到與其長期業(yè)務(wù)關(guān)系，公司開具了20輛SUV的增值稅專用發(fā)票。(2)贈送給偏遠(yuǎn)山區(qū)希望小學(xué)SUV1輛并開具了增值稅專用發(fā)票，同時請運(yùn)輸企業(yè)向希望小學(xué)開具了0.4萬元的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票并轉(zhuǎn)交給希望小學(xué)。(3)用一輛SUV與美美空調(diào)廠交換了10臺空調(diào)，用于改善辦公條件，雙方換入的貨物均作固定資產(chǎn)管理，故均未開具增值稅專用發(fā)票。(4)將本公司售后服務(wù)部使用了10年的1輛SUV(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，每輛原入賬價值為6萬元)，作價3.09萬元銷售給某企業(yè)。(5)提供汽車修理服務(wù)，開具的稅控普通發(fā)票注明的銷售額為4.52萬元。(6)本月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為10萬元貨已到達(dá)，尚未驗(yàn)收入庫，貸款只支付60%，其余40%下月一次付清；支付運(yùn)費(fèi)2.18萬元要求：計(jì)算當(dāng)月公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅與增值稅。