3.某汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的小轎車(chē)（消費(fèi)稅稅率為5%），每輛統(tǒng)一不含稅價(jià)格為10萬(wàn)元，2018年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）與某特約經(jīng)銷(xiāo)商簽訂了40輛小轎車(chē)的代銷(xiāo)協(xié)議，當(dāng)月收到經(jīng)銷(xiāo)商返回的30輛小轎車(chē)的代銷(xiāo)清單及銷(xiāo)貨款和稅款，考慮到與其長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系，汽車(chē)廠開(kāi)具了40輛小轎車(chē)的增值稅專用發(fā)票； （2）贈(zèng)送給某協(xié)作單位小轎車(chē)3輛，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票； （3）用一輛小轎車(chē)與空調(diào)廠家交換了30臺(tái)空調(diào)，用于改善辦公條件，雙方均未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，也不再進(jìn)行貨幣結(jié)算； （4）提供汽車(chē)修理服務(wù)，開(kāi)具普通發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為5.8萬(wàn)元； （5）進(jìn)口一批汽車(chē)輪胎，海關(guān)代征的增值稅10萬(wàn)元，貨已入庫(kù)（進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)已稽核比對(duì)相符）； （6）本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅14萬(wàn)元，貨已到達(dá)尚未驗(yàn)收入庫(kù)，專用發(fā)票尚未認(rèn)證，貨款只支付70%，其余30%下月一次付清；并支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元（當(dāng)月已認(rèn)證）。 要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅與消費(fèi)稅。

3. 某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月份購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下： （1）銷(xiāo)售給特約經(jīng)銷(xiāo)商某型號(hào)摩托車(chē)30輛，出廠價(jià)（不含稅，下同）30 000元/輛，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每輛2 000元。該經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月只付清了其中20輛的購(gòu)車(chē)款及價(jià)外費(fèi)用，其余10輛承諾為廠家代銷(xiāo)（尚未提供代銷(xiāo)清單）。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了30輛摩托車(chē)的增值稅專用發(fā)票。 （2）銷(xiāo)售給某使用單位同型號(hào)摩托車(chē)10輛，銷(xiāo)售價(jià)33 000元/輛，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)請(qǐng)運(yùn)輸單位向使用單位開(kāi)具了10 000元的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票并轉(zhuǎn)交給使用單位。 （3）將同型號(hào)摩托車(chē)5輛以出廠價(jià)給本企業(yè)售后服務(wù)部（獨(dú)立核算）使用。 （4）售后服務(wù)部將已使用2年的5輛摩托車(chē)以12 400元/輛轉(zhuǎn)讓給了本廠職工。 （5）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款165 000元，取得的運(yùn)輸專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)40000元。 （6）購(gòu)進(jìn)一批零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款28 000元。 （7）購(gòu)買(mǎi)辦公用品等30 000元，未取得增值稅專用發(fā)票。 【要求】根據(jù)上述資料，計(jì)算該摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)

4.某摩托車(chē)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年9月份購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)情況如下:(1)銷(xiāo)售給商場(chǎng)某型號(hào)摩托車(chē)30輛，出廠價(jià)(不含稅，下同)30000元/輛，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每輛2000元。該商場(chǎng)當(dāng)月只付清了其中20輛的購(gòu)車(chē)款及價(jià)外費(fèi)用，其余10輛承諾為廠家代銷(xiāo)(尚未提供代銷(xiāo)清單)。廠家在收到上述貨款后為商場(chǎng)開(kāi)具了30輛摩托車(chē)的增值稅專用發(fā)票。(2)銷(xiāo)售給使用單位同型號(hào)摩托車(chē)10輛，銷(xiāo)售價(jià)33000元/輛，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。同時(shí)也請(qǐng)運(yùn)輸單位向使用單位開(kāi)具了1000費(fèi)并轉(zhuǎn)交給使用單位。(3)將同型號(hào)摩托車(chē)5輛以出廠價(jià)給本廠售后服務(wù)部使用。(4)將本廠售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車(chē)以12400元/輛轉(zhuǎn)讓給本廠職工。(5)購(gòu)進(jìn)一批原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為165000元，但尚未到貨。(6)購(gòu)進(jìn)一批零部件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款為28000元。(7)購(gòu)買(mǎi)辦公用品等30000元，未取得增值稅專用發(fā)票。要求:根據(jù)上述資料，計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。

3.粵東汽車(chē)制造公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)SUV(消費(fèi)稅稅率為5%)，每輛SUV的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為8萬(wàn)元，2019年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)與東海4S店簽訂了20輛SUV的代銷(xiāo)協(xié)議，代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)費(fèi)率為5%，當(dāng)月收到4S店返回的15輛SUV的代銷(xiāo)清單及銷(xiāo)貨款(已扣除手續(xù)費(fèi))和稅款，考慮到與其長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系，公司開(kāi)具了20輛SUV的增值稅專用發(fā)票。(2)贈(zèng)送給偏遠(yuǎn)山區(qū)希望小學(xué)SUV1輛并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)請(qǐng)運(yùn)輸企業(yè)向希望小學(xué)開(kāi)具了0.4萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票并轉(zhuǎn)交給希望小學(xué)。(3)用一輛SUV與美美空調(diào)廠交換了10臺(tái)空調(diào)，用于改善辦公條件，雙方換入的貨物均作固定資產(chǎn)管理，故均未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。(4)將本公司售后服務(wù)部使用了10年的1輛SUV(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，每輛原入賬價(jià)值為6萬(wàn)元)，作價(jià)3.09萬(wàn)元銷(xiāo)售給某企業(yè)。(5)提供汽車(chē)修理服務(wù)，開(kāi)具的稅控普通發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為4.52萬(wàn)元。(6)本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為10萬(wàn)元，貨已到達(dá)，尚未驗(yàn)收入庫(kù)，貸款只支付60%，其余40%下月一次付清；支付運(yùn)費(fèi)2.18萬(wàn)元(取得增值稅專用發(fā)票)。

3.粵東汽車(chē)制造公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)SUV(消費(fèi)稅稅率為5%)，每輛SUV的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為8萬(wàn)元，2019年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)與東海4S店簽訂了20輛SUV的代銷(xiāo)協(xié)議，代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)費(fèi)率為5%，當(dāng)月收到4S店返回的15輛SUV的代銷(xiāo)清單及銷(xiāo)貨款(已扣除手續(xù)費(fèi))和稅款，考慮到與其長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系，公司開(kāi)具了20輛SUV的增值稅專用發(fā)票。(2)贈(zèng)送給偏遠(yuǎn)山區(qū)希望小學(xué)SUV1輛并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)請(qǐng)運(yùn)輸企業(yè)向希望小學(xué)開(kāi)具了0.4萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票并轉(zhuǎn)交給希望小學(xué)。(3)用一輛SUV與美美空調(diào)廠交換了10臺(tái)空調(diào)，用于改善辦公條件，雙方換入的貨物均作固定資產(chǎn)管理，故均未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。(4)將本公司售后服務(wù)部使用了10年的1輛SUV(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，每輛原入賬價(jià)值為6萬(wàn)元)，作價(jià)3.09萬(wàn)元銷(xiāo)售給某企業(yè)。(5)提供汽車(chē)修理服務(wù)，開(kāi)具的稅控普通發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為4.52萬(wàn)元。(6)本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為10萬(wàn)元貨已到達(dá)，尚未驗(yàn)收入庫(kù)，貸款只支付60%，其余40%下月一次付清；支付運(yùn)費(fèi)2.18萬(wàn)元要求：計(jì)算當(dāng)月公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅與增值稅。