3.位于市區(qū)的甲金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，本年第三季度業(yè)務(wù)收支情況如下： （1）取得貸款利息收入 2 000 萬(wàn)元，另外取得加息、罰息收入 120 萬(wàn)元。 （2）開展股票買賣業(yè)務(wù)，買入價(jià)為 950 萬(wàn)元，賣出價(jià)為 1 100 萬(wàn)元。 （3）取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入 190 萬(wàn)元、結(jié)算罰款收入 10 萬(wàn)元。 （4）將2億元人民幣投資于某商業(yè)企業(yè)，每年收取固定利潤(rùn)1 500 萬(wàn)元。 （5）為電信部門代收電話費(fèi)，當(dāng)季度收入為 580 萬(wàn)元，支付給委托方價(jià)款 520萬(wàn)元。 （6）受某公司委托發(fā)放貸款，金額為 3 000 萬(wàn)元，貸款期限為 3 個(gè)月，年利率為5%，已經(jīng)收到貸款企業(yè)的利息并轉(zhuǎn)交給委托方，銀行按貸款利息收入的 10%收取手續(xù)費(fèi)。 （7）購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為 22.6 萬(wàn)元。 （8）購(gòu)進(jìn)辦公樓一幢，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為 1 090 萬(wàn)元。 上述收入均為含稅收入，上述增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證。 要求：計(jì)算甲金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)納增值稅。

有一個(gè)農(nóng)業(yè)機(jī)械有限公司，一個(gè)季度交一次稅，賣農(nóng)用機(jī)械，進(jìn)貨方給出3萬(wàn)2的發(fā)票，她本季度自己公司開發(fā)票3萬(wàn)5，征收率1%，她應(yīng)該交多少稅？

8.甲金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，本年第1季度業(yè)務(wù)收支情況如下：(1)取得貸款利息收入2000萬(wàn)元，另外取得加息、罰息收入120萬(wàn)元；(2)開展股票買賣業(yè)務(wù)，買入價(jià)為950萬(wàn)元，賣出價(jià)為1100萬(wàn)元；(3)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入190萬(wàn)元、結(jié)算罰款收入10萬(wàn)元；(4)將2億元人民幣投資于某商業(yè)企業(yè)，每年收取固定利潤(rùn)1500萬(wàn)元；(5)為電信部門代收電話費(fèi)，當(dāng)季收入為580萬(wàn)元，支付給委托方價(jià)款520萬(wàn)元；(6)受某公司委托發(fā)放貸款，金額為3000萬(wàn)元，貸款期限3個(gè)月，年利息率為5%，已經(jīng)收到貸款企業(yè)的利息并轉(zhuǎn)交給委托方，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)；(7)購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為22.6萬(wàn)元；(8)購(gòu)進(jìn)辦公樓一幢，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額為1090萬(wàn)元。上述收入均為含稅收入。甲金融機(jī)構(gòu)取得的增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定。要求：計(jì)算甲金融機(jī)構(gòu)本年第1季度應(yīng)繳納的增值稅稅額。

主觀題1分1、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)廠（一般納稅人）2022年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）銷售農(nóng)機(jī)（稅率為9%）增值稅專用發(fā)票上注明的收入為500萬(wàn)元，因?yàn)槭杖胧栈剌^快，按合同約定，給予購(gòu)貨方1%的現(xiàn)金折扣；另外銷售農(nóng)機(jī)配件(稅率為13%）取得含稅收入101.7萬(wàn)元，并同時(shí)收取包裝費(fèi)0.226萬(wàn)元。（2）將自已生產(chǎn)的3臺(tái)農(nóng)機(jī)，每臺(tái)成本8萬(wàn)元，作為投資給了某個(gè)糧食收購(gòu)服務(wù)公司，該農(nóng)機(jī)的成本利潤(rùn)率為10%。該農(nóng)機(jī)上月月初的銷售單價(jià)12萬(wàn)，月末的銷售單價(jià)是14萬(wàn).(3）購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得增值稅發(fā)票注明的增值稅稅額為59.5萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為3萬(wàn)。取得的發(fā)票已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。月末發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)一批鋼材被盜了5%，發(fā)票上注明該批鋼材的總價(jià)款是30萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為1.6萬(wàn)元。計(jì)算：(1）業(yè)務(wù)(1)、(2）銷項(xiàng)稅金？(2）業(yè)務(wù)（3）進(jìn)項(xiàng)稅金？

1.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品一批，含稅貨款為273 780元； （2）向購(gòu)買方收取包裝物租金2 808元、返還利潤(rùn)17550元;（3）將自產(chǎn)的新產(chǎn)品一批發(fā)放給職工試用，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本為87600元。請(qǐng)確定該公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。 3.某小規(guī)模納稅人2021年第2季度提供餐飲服務(wù)收入120萬(wàn)元、銷售貨物收入30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物70萬(wàn)元、稅額9.1萬(wàn)元，均取得增值稅專用發(fā)票。該納稅人本季度增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)為多少？ 4.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年9月，該公司進(jìn)口高檔化妝品一批，到岸價(jià)為人民幣200萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額。