老師，以前暫估入的是對(duì)的，現(xiàn)在對(duì)方來(lái)票單價(jià)開(kāi)少了

匯算清繳前如果能夠退回重開(kāi)，可以正常作為2022年的所得稅計(jì)算。如果匯算時(shí)還不能收到，只有調(diào)增。

老師這個(gè)怎么調(diào)增啊，我應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理，這個(gè)退回去從開(kāi)老板肯定不同意，少算了8000多

老師我能不能沖掉之前的差價(jià)部分，多暫估的，按按發(fā)票來(lái)，

可以的。如果確定是按低的來(lái)，可以沖減。

我們反正22年都是虧損的，這樣匯算清繳的時(shí)候要不要調(diào)的

沒(méi)有發(fā)票的部分一定要調(diào)增的。納稅和作賬是有區(qū)別的。

是調(diào)增差額部分嗎？老師我不懂，按道理，22年多暫估了現(xiàn)在沖掉按發(fā)票來(lái)不就對(duì)上了嗎。把差額部分就當(dāng)多暫估的沖掉，這樣還要調(diào)增嗎？

沖掉之后，就不用調(diào)增了。因?yàn)楹唾~面一致了?？梢岳斫鉃楸仍瓉?lái)的利潤(rùn)增加了。

老師假如我11月份暫估了原材料100萬(wàn)來(lái)票來(lái)了98萬(wàn)，單價(jià)對(duì)方搞錯(cuò)了，產(chǎn)生了差價(jià)2萬(wàn)， 沖之前多暫估的 借：原材料-2萬(wàn) 貸應(yīng)付賬款-2萬(wàn) 來(lái)票時(shí)沖暫估的 借：原材料-98萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款-98萬(wàn) 按發(fā)票入賬 借：原材料98萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款98萬(wàn) 老師是不是這樣做，這樣匯算清繳的時(shí)候就不需要調(diào)的了吧，這樣對(duì)不對(duì)

是的，如果原材料已領(lǐng)用并已影響損益的。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-2萬(wàn) 貸應(yīng)付賬款-2萬(wàn) 來(lái)票時(shí)沖暫估的 借：原材料-98萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款-98萬(wàn) 按發(fā)票入賬 借：原材料98萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款98萬(wàn)

原材料結(jié)轉(zhuǎn)了成本差額部分就直接沖成本-2萬(wàn)對(duì)吧，不用沖原材料-2萬(wàn)了，這樣匯算的時(shí)候要不要調(diào)增的

是的，只要我們把這些分錄作到2022年，或者通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目，就不用再調(diào)增。因?yàn)?2年的報(bào)表的利潤(rùn)已經(jīng)增加。

老師，我這個(gè)23年才來(lái)了票做到23年，而且我們是小微企業(yè)沒(méi)用到以前年度損益調(diào)整科目，老師我應(yīng)該怎么做

直接借或者貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目，就可以。

老師你跟跟我說(shuō)一下23年來(lái)的票，一套完整的分錄，調(diào)增是調(diào)整個(gè)金額98萬(wàn)還是差價(jià)2萬(wàn) 借應(yīng)付賬款100萬(wàn) 貸原材料，100萬(wàn) 借原材料100萬(wàn) 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)100萬(wàn) 這個(gè)是紅沖的，然后做發(fā)票的， 借原材料98萬(wàn) 貸應(yīng)付賬款，98萬(wàn) 借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)98萬(wàn) 貸原材料98萬(wàn) 這樣做對(duì)不對(duì)調(diào)增是按哪個(gè)數(shù)字調(diào)

這樣追溯到2022年不就自然增加2萬(wàn)了，按調(diào)整后的利潤(rùn)表匯算，在所得稅匯算時(shí)就不用調(diào)增了。

這個(gè)利潤(rùn)表是做到23年的2月份里的，是23年2月的利潤(rùn)表了，這樣做對(duì)不對(duì)