(1)應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額1610%2B當期發(fā)生的可抵扣臨時性差異10-當期發(fā)生的應(yīng)納稅臨時性差異20-當期轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異(20%2B50)%2B當期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅臨時性差異0-非臨時性差異(100×50%%2B420)=1060(萬元) 注釋: 當期發(fā)生的可抵扣臨時性差異10指的是本期增加的產(chǎn)品質(zhì)量費用計提的估量負債10產(chǎn)生的可抵扣臨時性差異。 當期發(fā)生的應(yīng)納稅臨時性差異20指的是年末依照交易性金融資產(chǎn)公允價值變確認公允價值變動收益20導(dǎo)致交易性金融資產(chǎn)新產(chǎn)生的應(yīng)納稅臨時性差異。 當期轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異(20%2B50)指的是本期轉(zhuǎn)回的壞賬預(yù)備而轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異20以及實際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量費用50轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異50。 非臨時性差異(100×50%%2B420)指的是加計扣除的研發(fā)支出100×50%以及稅前補償虧損金額420。 應(yīng)交所得稅=1060×25%=265(萬元)。 (2)如圖: (3) 借:其他綜合收益 10 所得稅費用 120 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 130 借:所得稅費用 5 貸:遞延所得稅負債 5 (4)所得稅費用=120%2B5%2B265=390(萬元)。
一般納稅人居民物業(yè)管理公司,預(yù)收全年物業(yè)費,如何做賬
老師,股票股利的發(fā)放原理是:比如說公司給甲乙兩股東發(fā)放100萬現(xiàn)金股利,但是由于公司無錢發(fā)工資所以把100萬換成股票,相當于甲乙兩股東花100萬買了公司的股票么?
老師,生產(chǎn)產(chǎn)生的廢物品,被拉到別的公司進行處理,公司給別的公司支付錢,對方怎么給我們開發(fā)票
老師,公司每天入庫出庫,什么時候確認收入什么時候確認進貨了呢,都沒開發(fā)票?
z社保各險種繳費基數(shù)是什么
老師,轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負債是怎么影響利潤的,請講下原理,按照道理只有非同控下的公允價值不等于賬面價值才能影響后續(xù)折舊,這個金額才能影響利潤,但是遞延為什么要影響利潤呢,沒搞懂呢
駕校剛開業(yè),教練車產(chǎn)生加油費是費用還是成本
老師,無形資產(chǎn)只需要攤銷,無需結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?
老師,我們公司采購包裝桶直接寄給老板名下其他公司,沒有給我們錢的,應(yīng)該怎么入賬呢,可以直接做到銷售費用嗎?
老師,去面試,下面兩個問題怎么回答比較好 問題1: 在稅務(wù)審計中,申報的增值稅收入與公司所得稅目的之間的不一致性經(jīng)常被仔細檢查。這種差異可能有哪些原因? 問題2: 甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同,甲公司向乙公司提供咨詢服務(wù)。然而,B要求通過C公司付款。在這種安排中有哪些潛在的問題和風(fēng)險?
應(yīng)納稅額不應(yīng)該是1035嗎
您好,可以列式一下您的計算過程么,比對一下差異所在