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2023-03-01 23:10
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齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-03-02 00:30

(1)應納稅所得額=會計利潤總額1610%2B當期發(fā)生的可抵扣臨時性差異10-當期發(fā)生的應納稅臨時性差異20-當期轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異(20%2B50)%2B當期轉(zhuǎn)回的應納稅臨時性差異0-非臨時性差異(100×50%%2B420)=1060(萬元) 注釋: 當期發(fā)生的可抵扣臨時性差異10指的是本期增加的產(chǎn)品質(zhì)量費用計提的估量負債10產(chǎn)生的可抵扣臨時性差異。 當期發(fā)生的應納稅臨時性差異20指的是年末依照交易性金融資產(chǎn)公允價值變確認公允價值變動收益20導致交易性金融資產(chǎn)新產(chǎn)生的應納稅臨時性差異。 當期轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異(20%2B50)指的是本期轉(zhuǎn)回的壞賬預備而轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異20以及實際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量費用50轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異50。 非臨時性差異(100×50%%2B420)指的是加計扣除的研發(fā)支出100×50%以及稅前補償虧損金額420。 應交所得稅=1060×25%=265(萬元)。 (2)如圖： (3) 借:其他綜合收益 10 所得稅費用 120 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 130 借:所得稅費用 5 貸:遞延所得稅負債 5 (4)所得稅費用=120%2B5%2B265=390(萬元)。

(1)應納稅所得額=會計利潤總額1610%2B當期發(fā)生的可抵扣臨時性差異10-當期發(fā)生的應納稅臨時性差異20-當期轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異(20%2B50)%2B當期轉(zhuǎn)回的應納稅臨時性差異0-非臨時性差異(100×50%%2B420)=1060(萬元) 注釋: 當期發(fā)生的可抵扣臨時性差異10指的是本期增加的產(chǎn)品質(zhì)量費用計提的估量負債10產(chǎn)生的可抵扣臨時性差異。 當期發(fā)生的應納稅臨時性差異20指的是年末依照交易性金融資產(chǎn)公允價值變確認公允價值變動收益20導致交易性金融資產(chǎn)新產(chǎn)生的應納稅臨時性差異。 當期轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異(20%2B50)指的是本期轉(zhuǎn)回的壞賬預備而轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異20以及實際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量費用50轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異50。 非臨時性差異(100×50%%2B420)指的是加計扣除的研發(fā)支出100×50%以及稅前補償虧損金額420。 應交所得稅=1060×25%=265(萬元)。 (2)如圖： (3) 借:其他綜合收益 10 所得稅費用 120 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 130 借:所得稅費用 5 貸:遞延所得稅負債 5 (4)所得稅費用=120%2B5%2B265=390(萬元)。
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快賬用戶5459 追問 2023-03-02 06:10

應納稅額不應該是1035嗎

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齊紅老師 解答 2023-03-02 07:26

您好，可以列式一下您的計算過程么，比對一下差異所在

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(1)應納稅所得額=會計利潤總額1610%2B當期發(fā)生的可抵扣臨時性差異10-當期發(fā)生的應納稅臨時性差異20-當期轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異(20%2B50)%2B當期轉(zhuǎn)回的應納稅臨時性差異0-非臨時性差異(100×50%%2B420)=1060(萬元) 注釋: 當期發(fā)生的可抵扣臨時性差異10指的是本期增加的產(chǎn)品質(zhì)量費用計提的估量負債10產(chǎn)生的可抵扣臨時性差異。 當期發(fā)生的應納稅臨時性差異20指的是年末依照交易性金融資產(chǎn)公允價值變確認公允價值變動收益20導致交易性金融資產(chǎn)新產(chǎn)生的應納稅臨時性差異。 當期轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異(20%2B50)指的是本期轉(zhuǎn)回的壞賬預備而轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異20以及實際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量費用50轉(zhuǎn)回的可抵扣臨時性差異50。 非臨時性差異(100×50%%2B420)指的是加計扣除的研發(fā)支出100×50%以及稅前補償虧損金額420。 應交所得稅=1060×25%=265(萬元)。 (2)如圖： (3) 借:其他綜合收益 10 所得稅費用 120 貸:遞延所得稅資產(chǎn) 130 借:所得稅費用 5 貸:遞延所得稅負債 5 (4)所得稅費用=120%2B5%2B265=390(萬元)。
2023-03-02
11借生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品5000 貸原材料5000
2022-12-22
同學，你好！ （1）收到債權(quán)投資的利息5萬元，本期該債權(quán)投資攤銷的折價為2萬元。 借：應收利息 5 貸：投資收益 3 ? ? ??債權(quán)投資-利息調(diào)整 2
2022-12-14
學員您好，相關處理如下，由于題目較長，我分幾條信息發(fā)給您，請稍等。 1、借：零余額賬戶用款額度? ?67500 ? ? ? ? ?貸：財政撥款收入? ? 67500 借：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度? ?67500 ? ?貸：財政撥款預算收入? ? 67500 2、借：業(yè)務活動費用? ? 12900 ? ? ? ? 貸：零余額賬戶用款額度? ? 12900 借：行政支出? ?12900 ? ?貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度? ?12900 3、 借：庫存現(xiàn)金? ?450 ? ? ? ? ?貸：零余額賬戶用款額度? ?450 借：資金結(jié)存—貨幣資金? ?450 ? ?貸：資金結(jié)存—零余額賬戶用款額度? ?450 4、借：其他應收款? ?225 ? ? ? ? ?貸：庫存現(xiàn)金? ?225 借：行政支出? ?225 ? ?貸：資金結(jié)存—貨幣資金? ?225
2020-11-13
1借預付賬款100000 貸銀行存款100000
2021-11-27
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