可以提供一下準(zhǔn)則相關(guān)文件號(hào)嘛？這個(gè)一點(diǎn)會(huì)計(jì)和稅法好像有差異，稅法要求的是閑置設(shè)備計(jì)提折舊的不可以稅前抵扣

你好，沒(méi)有具體的文件號(hào)。 閑置不使用的固定資產(chǎn)，因?yàn)椴粚儆诓恍枰?jì)提折舊的固定資產(chǎn)?

那稅法上閑置的設(shè)備計(jì)提折舊可以稅前抵扣嗎？之前看到好像說(shuō)不可以抵扣？

你好，正常計(jì)提的折舊，可以稅前扣除啊?

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十一條第二款的規(guī)定：房屋、建筑物以外未使用、不需用以及封存的固定資產(chǎn)不得提取折舊；《企業(yè)所得稅暫行條例》第九條又規(guī)定：“納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法同國(guó)家有關(guān)稅收的規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅?！币虼耍銌挝婚e置不用的機(jī)器設(shè)備計(jì)提的折舊不得稅前扣除。

你好，你這個(gè)只是暫時(shí)不使用了，而不是確定今后也一直不用了啊?

你的意思是說(shuō)只有閑置不再使用不得稅前抵扣，暫時(shí)不適用的還是可以抵扣

你好，是的，是這樣的

那會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求是對(duì)閑置今后不再使用的設(shè)備，是否可以不再計(jì)提折舊嗎？

你好，今后不再使用的設(shè)備，這種情況當(dāng)然是不需要計(jì)提折舊的

有沒(méi)有文件呢？這個(gè)設(shè)備我們今后不會(huì)再使用了，但是目前沒(méi)有處置，可能以后會(huì)處置，這個(gè)情況要不要提呢？

你好，沒(méi)有這方面的具體文件的?

老師總有那個(gè)地方說(shuō)明嘛，或者相關(guān)的條例，不然怎么執(zhí)行呢？

你好，你可以看一下準(zhǔn)則，關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的規(guī)定?

老師我看了一下中級(jí)會(huì)計(jì)的講義上，說(shuō)的是未使用和不需要用的設(shè)備需要計(jì)提折舊，且計(jì)入管理費(fèi)用

你好，你之前說(shuō)的是閑置的設(shè)備，與你現(xiàn)在說(shuō)的兩碼事啊?

那可以解釋一下閑置設(shè)備和不再使用的設(shè)備具體的折舊區(qū)別嗎？哪個(gè)提哪個(gè)不提，對(duì)于不再使用的設(shè)備中級(jí)講義說(shuō)的要提，制度說(shuō)的不提