某企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為13%，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售A、B、C產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)不含增值稅，銷(xiāo)售的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，2021年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1日，向乙企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品，售價(jià)為80萬(wàn)元，成本為60萬(wàn)元，貨已發(fā)出，已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件：2/10、1/20、N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，該企業(yè)預(yù)計(jì)客戶10天內(nèi)付款的概率為80%，10天后20天內(nèi)付款的概率為10%，20天后付款的概率為10%。該企業(yè)認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測(cè)其有權(quán)獲取的對(duì)價(jià)金額。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項(xiàng)已收存銀行。（2）6日，用銀行存款支付管理部門(mén)業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬(wàn)元，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬(wàn)元。（3）15日，向丙企業(yè)銷(xiāo)售B產(chǎn)品，售價(jià)為350萬(wàn)元，由于成批銷(xiāo)售，給予4%商業(yè)折扣并開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，該批產(chǎn)品成本240萬(wàn)元。（4）20日，由于發(fā)貨錯(cuò)誤，丁公司要求退回上月25日銷(xiāo)售的20件C產(chǎn)品，銷(xiāo)售單價(jià)2萬(wàn)元，單位成本1萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入40萬(wàn)元已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開(kāi)具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫(kù)且手續(xù)已辦清。

建筑行業(yè)，在11月份開(kāi)了3個(gè)異地項(xiàng)目的發(fā)票給業(yè)主，其中一個(gè)項(xiàng)目是正常申報(bào)預(yù)繳稅款； 有一個(gè)項(xiàng)目是在11月30日申報(bào)預(yù)繳稅款了，因跨區(qū)域事項(xiàng)報(bào)告書(shū)搞錯(cuò)了，在這個(gè)月也即12月份重新辦理了外管證并重新預(yù)繳所屬期為11月份的稅款了。前面在11月30日預(yù)繳這個(gè)項(xiàng)目的稅款也申請(qǐng)了退稅，且退款已回到公司了。 還有一個(gè)項(xiàng)目是在12月份申報(bào)預(yù)繳稅款并交稅了的，但所屬期我選擇是11月份的，因?yàn)槭窃?1月份開(kāi)的發(fā)票 最后，我剛才在填寫(xiě)申報(bào)11月份增值稅及附加稅費(fèi)時(shí)，在表四第3行的第2列和第4列填寫(xiě)這三個(gè)項(xiàng)目預(yù)繳增值稅合計(jì)數(shù)。提交時(shí)不通過(guò)，提示我報(bào)表28欄分次預(yù)繳稅款的金額不對(duì)！我應(yīng)該怎么去填寫(xiě)這個(gè)金額？

建筑行業(yè)，有個(gè)異地項(xiàng)目，已開(kāi)票給業(yè)主，已收款。最終審定結(jié)算價(jià)比原來(lái)的少了幾十萬(wàn)，并退了款給業(yè)主。后續(xù)具體要怎么處理？

老師你好，我們是建筑行業(yè)，準(zhǔn)備用新收入準(zhǔn)則，然后我們領(lǐng)導(dǎo)叫我參照下圖中人家公司賬務(wù)處理進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。假如我公司a項(xiàng)目合同含稅收入是1000萬(wàn)元，預(yù)算成本是700萬(wàn)元，1月份開(kāi)具給甲方含稅發(fā)票109萬(wàn)元，完成產(chǎn)值200萬(wàn)元，收到成本發(fā)票80萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生應(yīng)該有150萬(wàn)左右，那么我開(kāi)具發(fā)票賬務(wù)處理借：應(yīng)收帳款109萬(wàn) 貸：合同結(jié)算～工程結(jié)算～價(jià)款結(jié)算100萬(wàn)元 應(yīng)交稅費(fèi)～銷(xiāo)項(xiàng)稅額9萬(wàn)元確認(rèn)產(chǎn)值借：合同結(jié)算～工程結(jié)算～收入結(jié)算 200萬(wàn)元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元 收到成本發(fā)票借：合同履約成本～工程施工～人工/材料/間接費(fèi)用80萬(wàn)元 上面這些賬務(wù)處理有問(wèn)題嗎？根據(jù)上面兩圖的參照，我接下來(lái)的成本和收入要怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢，麻煩列示下會(huì)計(jì)科目和金額

建筑行業(yè)，有個(gè)異地項(xiàng)目，已開(kāi)票給業(yè)主，已收款。最終審定結(jié)算價(jià)比原來(lái)的少了幾十萬(wàn)，并退了款給業(yè)主。后續(xù)具體要怎么處理？我收到工程款時(shí)是借銀行存款，貸應(yīng)收賬款某某業(yè)主。開(kāi)票時(shí)是：借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算收入