同學，你好 你需要告訴老師具體的業(yè)務背景哈，不然老師是沒辦法給你解答的，你方便把題目告訴老師或者告訴老師題目在視頻的哪個位置 ?

你好，這個最終不影響，都是損益類科目。

你好? ? 長期股權投資其他綜合收益明細科目的會計核算 1.被投資單位其他綜合收益發(fā)生變動的，投資方應當按照歸屬于本企業(yè)的部分，相應調(diào)整長期股權投資的賬面價值，同時增加或減少其他綜合收益。 借:長期股權投資——其他綜合收益貸:其他綜合收益(或相反分錄) 2.投資方全部處置權益法核算的長期股權投資時，原權益法核算的相關其他綜合收益應當在終止采用權益法核算時全部計入投資收益;投資方部分處置權益法核算的長期股權投資，剩余股權仍采用權益法核算的，原權益法核算的相關其他綜合收益按比例結轉(zhuǎn)計入投資收益。但由于被投資方其他綜合收益不能重分類進損益的除外。 借:其他綜合收益貸:投資收益(或相反分錄) 需要強調(diào)的是，投資方按權益法確認應分擔被投資單位的凈虧損或被投資單位其他綜合收益減少凈額，將有關長期股權投資沖減至零并產(chǎn)生了未確認投資凈損失(注意虧損類型可能是上述兩種情況)的，被投資單位在以后期間實現(xiàn)凈利潤或其他綜合收益增加凈額時，投資方應當按照以前確認或登記有關投資凈損失時的相反順序進行會計處理，即依次減記未確認投資凈損失金額、恢復其他長期權益和恢復長期股權投資的賬面價值，同時，投資方還應當重新復核預計負債的賬面價值。

學員朋友您好，轉(zhuǎn)換時的公允價值小于賬面價值

參考這個 甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量，2017年到2018年資料如下： 資料一：2017年3月1日，甲公司將一棟原作為固定資產(chǎn)的寫字樓出租給乙公司并辦妥相關手續(xù)，租期為18個月。當日，寫字樓的公允價值為16000萬元，原值為15000萬元，已計提累計折舊的金額為3000萬元。 資料二：2017年3月31日，甲公司收到出租寫字樓當月的租金125萬元，存入銀行。2017年12月31日，該寫字樓的公允價值為17000萬元。 資料三：2018年9月1日，租期已滿，甲公司以17500萬元的價格出售該寫字樓，價款已存入銀行，出售滿足收入確認條件，不考慮其他因素。 （1）編制2017年3月1日甲公司出租該寫字樓的相關會計分錄。 借：投資性房地產(chǎn)—成本　　　　　　　 　　　　　　　16000 　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3000 　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　15000 　　　其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000 （2）編制2017年3月31日甲公司收到租金的會計分錄。 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　125 　貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　 　　　　　　125 （3）編制2017年12月31日寫字樓公允價值變動的會計分錄。 借：投資性房地產(chǎn)—公允價值變動　　　　　　　　　　　1000 　貸：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　　　　1000 （4）編制2018年9月1日甲公司出售該寫字樓的會計分錄。（2018年） 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　17500 　貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　 　　17500 借:其他業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　17000 　貸：投資性房地產(chǎn)—成本　　　　 　　　　　　　　　　16000 　　　—公允價值變動　　　　　　　　　　　　　　　　　1000 借：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　　　　1000 　　其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　4000 　貸：其他業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000 借：公允價值變動損益　　　　　　　　　　　　　　　　1000-------是減少了利潤1000 　 　貸：其他業(yè)務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　5000-----------是增加了利潤1000 所以總體看對利潤的影響是0. 為什么投資性房地產(chǎn)在出售時將公允價值變動損益轉(zhuǎn)到其它業(yè)務成本中， 這里的處理是比較特殊的，這里是準則中規(guī)定的處理方法，主要是為了更明確的反映企業(yè)產(chǎn)生的其他業(yè)務成本。 處置時，將公允價值變動損益轉(zhuǎn)到其他業(yè)務成本，損益類科目一借一貸對損益是沒有影響。 準則這樣規(guī)定的目的主要有兩點： 一是為了更好的核算投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的收益，從整個業(yè)務過程來看，即從投資性房地產(chǎn)取得、后續(xù)計量、處置整個過程來看，只有把公允價值變動損益轉(zhuǎn)入其他業(yè)務成本才真實反映了該項業(yè)務的損益； 二是因為公允價值變動損益是一個過渡性科目，平時產(chǎn)生的公允價值變動都是不確定的，隨時都有增加或減少的可能。太不穩(wěn)定，如果直接確認收益，容易造成報表的不真實。