老師好 去年減免地方教育費(fèi)附加 但是上年當(dāng)月計(jì)提了 導(dǎo)致今年應(yīng)交地方教育費(fèi)附加有余額 現(xiàn)在應(yīng)該怎么賬務(wù)處理

老師您好 去年12月多計(jì)提了附加稅（城市 教育 地方教育） 1月扣稅并沒(méi)有多扣 現(xiàn)在24年1月紅沖處理 借：應(yīng)交稅費(fèi)—城市 教育 地方教育 貸：稅金及附加—城市 教育 地方教育 這樣處理可以嗎 處理后稅金及附加為負(fù)數(shù)

老師，小規(guī)模公司，2024年12月份開(kāi)了專(zhuān)票35萬(wàn)，全額征稅，當(dāng)時(shí)12月份也計(jì)提附加稅，借:稅金及附加，貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建、教育、地方。2025年1月發(fā)生銷(xiāo)售退回15萬(wàn)沖紅，導(dǎo)致退回附加稅，1、收到附加稅款:借銀行貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建、教育、地方教育2、發(fā)生銷(xiāo)售退回，導(dǎo)致出現(xiàn)多計(jì)提的附加稅，還跨年度了，這種情況怎么做會(huì)計(jì)分錄？會(huì)計(jì)分錄1、借:應(yīng)交稅費(fèi)-城建、教育、地方教育貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄2、借:稅金及附加（負(fù)數(shù)）貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建、教育、地方教育（負(fù)數(shù)）老師，出現(xiàn)導(dǎo)致跨年度多計(jì)提的城建稅，是按會(huì)計(jì)分錄1還是會(huì)計(jì)分錄2處理入賬？？麻煩詳細(xì)回答，謝謝

老師，小規(guī)模公司，2024年12月份開(kāi)了專(zhuān)票35萬(wàn)，全額征稅，當(dāng)時(shí)12月份也計(jì)提附加稅，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建、教育、地方。2025年1月發(fā)生銷(xiāo)售退回15萬(wàn)沖紅，導(dǎo)致退回附加稅，2024年12月份已經(jīng)正常計(jì)提。2025年1月份收到退回附加稅款，借：銀行貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建、教育、地方教育。發(fā)生銷(xiāo)售退回導(dǎo)致出現(xiàn)多計(jì)提的附加稅，→借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建、教育、地方教育貸：稅金及附加。按你這種情況處理，就會(huì)導(dǎo)致2025年第一個(gè)季度利潤(rùn)表“稅金及附加”出現(xiàn)負(fù)數(shù)，申報(bào)時(shí)無(wú)法提交。我就是這么處理的，無(wú)法申報(bào)，還有什么方法處理會(huì)計(jì)分錄？