甲公司為增值稅一般納稅人，2017年自行研發(fā)一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù),與該項(xiàng)技術(shù)有關(guān)的資料如下：(1)到3月末,以銀行存款支付研究費(fèi)用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款70萬(wàn)元，增值稅額4.2萬(wàn)元；4月份該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段,以銀行存款支付開(kāi)發(fā)費(fèi)用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款280萬(wàn)元，增值稅額16.8萬(wàn)元,其中滿(mǎn)足資本化條件的為140萬(wàn)元.7月1日,開(kāi)發(fā)活動(dòng)結(jié)束,并按法律程序申請(qǐng)取得專(zhuān)利權(quán),以銀行存款支付注冊(cè)登記費(fèi)10萬(wàn)元，該專(zhuān)利權(quán)供企業(yè)行政管理部門(mén)使用.(2)該專(zhuān)利權(quán)法律規(guī)定有效期5年,采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)，預(yù)計(jì)凈殘值為零.(3)2017年12月21日,甲公司將該項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款150萬(wàn)元,增值稅額9萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。假定以上業(yè)務(wù)不考慮其他的因素。要求：(1)編制發(fā)生研發(fā)支出的相關(guān)所有會(huì)計(jì)分錄；(2)計(jì)算2017年該專(zhuān)利權(quán)攤銷(xiāo)金額并編制會(huì)計(jì)分錄；(3)編制轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄。

老師，您好！20年我公司與甲公司簽了一份專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓合同50萬(wàn)元，20年、21年陸續(xù)收到專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓款，我公司于2022年12月開(kāi)具了專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓費(fèi)發(fā)票(稅率6%），請(qǐng)問(wèn)老師，我公司按哪類(lèi)申報(bào)印花稅呢？可以免增值稅和企業(yè)所得稅嗎？

老師您好，請(qǐng)問(wèn)一下公司在2022年7月收到2021年的一筆專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款，同時(shí)也已經(jīng)在賬務(wù)方面沖減了費(fèi)用，最后這筆錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配里面了，這樣就導(dǎo)致了費(fèi)用減少利潤(rùn)增加， 請(qǐng)問(wèn)我在2023年申報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)增嗎

3.資料：A公司為我國(guó)居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×1年4月1日，該公司轉(zhuǎn)讓其擁有的一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，同時(shí)還為對(duì)方提供咨詢(xún)、培訓(xùn)、維護(hù)等后續(xù)服務(wù)，雙方簽訂了2年協(xié)議，共收取款項(xiàng)1300萬(wàn)元，該專(zhuān)利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費(fèi)為300萬(wàn)元。關(guān)于合同中的收款方式，現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇：方案1：采用一次性直接收款方式。方案2：采用分期收款方式，分兩年收取，分別于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)也是分期確認(rèn)，各為150萬(wàn)元。要求：請(qǐng)計(jì)算兩方案下企業(yè)分別應(yīng)當(dāng)繳納多少企業(yè)所得稅？從節(jié)稅角度出發(fā)，該企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方案？

A公司為我國(guó)居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。20×1年4月1日，該公司轉(zhuǎn)讓其擁有的一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，同時(shí)還為對(duì)方提供咨詢(xún)、培訓(xùn)、維護(hù)等后續(xù)服務(wù)，雙方簽訂了2年協(xié)議，共收取款項(xiàng)1300萬(wàn)元，該專(zhuān)利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)稅費(fèi)為300萬(wàn)元。關(guān)于合同中的收款方式，現(xiàn)有以下兩種方案可供選擇：方案1：采用一次性直接收款方式。方案2：采用分期收款方式，分兩年收取，分別于20×1年4月30日和20×2年1月2日各收取650萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的成本和稅費(fèi)也是分期確認(rèn)，各為150萬(wàn)元。要求：請(qǐng)計(jì)算兩方案下企業(yè)分別應(yīng)當(dāng)繳納多少企業(yè)所得稅？從節(jié)稅角度出發(fā)，該企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方案？