小規(guī)模納稅人2022年一季度銷售額只有5千含稅（開的普票1%），1月開票時(shí)已入賬，借:應(yīng)收賬款5000，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4950.5，貸:應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅49.5，季末一季度收入不超過(guò)45萬(wàn)免稅，那季末是將已入賬的增值稅轉(zhuǎn)出做借:應(yīng)交稅費(fèi)～增值稅49.5，貸:營(yíng)業(yè)外收入49.5么？

老師，小規(guī)模，開一張普票，當(dāng)時(shí)借：應(yīng)收賬款 10 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9.7 應(yīng)交增值稅 0.3 因?yàn)槭切∫?guī)模，季度開票不滿45萬(wàn)，應(yīng)交增值稅0.3轉(zhuǎn)其他收益?，F(xiàn)在這張發(fā)票作廢了，要如何賬務(wù)處理呢

老師，小規(guī)模開銷售發(fā)票，做賬是，借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，然后這個(gè)不超過(guò)30萬(wàn)的部分不是免增值稅嗎， 我是吧貸方的應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入其他收益中嗎

小規(guī)模季度開普票沒(méi)有超過(guò)30萬(wàn)，沒(méi)有專票和不開票收入，假設(shè)一張開普票不含稅10萬(wàn)，價(jià)稅合計(jì)101000，借:應(yīng)收賬款101000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。。。。。另一種做法，借:應(yīng)收賬款101000，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1000，季度末不超過(guò)30萬(wàn)，再做借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1000貸:營(yíng)業(yè)外收入1000，哪種做法是正確的？？？

老師:請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模增值稅季末不用做轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理吧？ 開發(fā)票時(shí) 借:應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 下季度初繳納增值稅時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 貸:銀行存款 這樣可以嗎？