.某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生下列業(yè)務：??（1）向農民收購大麥10噸，收購憑證上注明價款20000元，驗收后移送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化食品，支付加工費價稅合計600元，取得增值稅專用發(fā)票；??（2）從某縣城某工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，支付價稅合計款3605元；??（3）將以前月份購入的10噸玉米渣對外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元，將1噸玉米渣無償贈送給客戶；??（4）生產夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元；??（5）上月向農民收購的小米因保管不善霉爛，賬面成本4477.27元（含運費127.27元）；??（6）轉讓使用過的小型生產設備一臺（已抵扣過進項稅額），從購買方取得支票8000元（含稅）；??（7）允許廣告公司在本廠2016年12月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告、價稅合計收取50000元；?（1）該食品加工廠當期可以抵扣的進項稅額；?（2）該食品加工廠當期的增值稅銷項稅額和當期應繳的增值稅稅額

4.某?品加工廠(增值稅一般納稅人)2019年3月發(fā)生下列業(yè)務:(1)向農?收購大?10噸,收購憑證上注明價款20000元,驗收后移送另一?品加工廠(增值稅一般納稅人)加工膨化?品，支付加工費價稅合計600元,取得增值稅專用發(fā)票;(2)從縣城某工具廠(小規(guī)模納稅人)購人小工具一批,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,支付價稅合計款3605元;(3)將以前月份購人的10噸玉米渣對外銷售9噸，取得不含稅銷售額21000元,將1噸玉米渣無償贈送給客戶;(4)生產夾心餅干銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元;(5)上月向農?收購的小米因保管不善霉爛,賬面成本4477.27元(含運費127.27元);(6)轉讓2013年3月購入的小型生產設備一臺,從購買方取得支票8000元(含稅);(7)允許廣告公司在本廠2016年12月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告,價稅合計收取50000元;假定上述需要認證的發(fā)票均已通過認證并允許在當月抵扣。要求:根據上述資料,計算該?品加工廠當期

34:聚盛公司2021年12月，有如下經濟業(yè)務：(1）采用支票結算方式銷售甲商品100件，價款為200000元，增值稅為26000元，繁盛公司開出增值稅專用發(fā)票，符合時點交易確認收入要求，該批商品成本為130000元。(2）與丁公司簽訂一維後合同，期限沙3個月，不含排位稅收入為200000元，預計總成本150000元，收到丁公司支付的定金20000元。(3）特企業(yè)自產產品作為福利發(fā)放給企業(yè)的管理人員，該批產品的市場售價為10000元，增值稅額為1300元，該批產品的成本為8000元。（4）計提售理部門的固定資產折舊費300元。（5）用銀行存款支付本月廣告費5000元，增值稅為300元，合計5300元。（6）用銀行存款文對本月借入的，用于經世周轉的長期借效利心400元。(7）取得客戶違約賠款收入1500元。(8）用銀行存款對外進行非公益性捐贈1000元。9）為服行服務合同，計提人員薪酬支出30000元。(10）企業(yè)將以成本模式計最的投資性房地產（房屋）出租，租金為20000元，開出增值稅專用發(fā)采注明增值稅為2600元，款項己收到。當月，該投資性房地產

某企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一般納稅人，2021年9月發(fā)生如下業(yè)務:(1)與甲企業(yè)(地處縣城)簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本30萬元，加工完工后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計10萬元、增值稅1.3萬元。(2)進口一批高檔化妝品作原材料，支付貨價80萬元，支付進口高檔化妝品運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費用共計10萬元，支付包裝勞務費1.2萬元，關稅稅率為20%；支付海關監(jiān)管區(qū)至企業(yè)倉庫運費1.5萬元(不含稅)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，本月領用進口高檔化妝品的70%用于連續(xù)生產高檔化妝品。(3)將普通護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買200套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元，其中包括普通護膚品20萬元，高檔化妝品40萬元。(4)銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額180萬元。5)將成本為2.1萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者使用，當月無同類高檔化妝品銷售價格。（6）允許廣告公司在該企業(yè)2021年10月建成的圍墻上噴涂廣告，收取價稅合計43600元。（7

全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額 200萬元(屬合理限額范圍)，實際發(fā)生職工工會經費 6萬元、職工福利費 20萬元、職工教育經費 14萬元。 (8)營業(yè)外支出共計 120 萬元，其中稅收滯納金 10 萬元、廣告性質的贊助支出 20 萬元、通過當?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款 70 萬元。 (其他相關資料:該企業(yè)高檔化妝品適用的消費稅稅率為 15%，增值稅稅率13%，相關發(fā)票均已通過稅務機關認定，并準許抵扣:不考慮地方教育附加) 【典型例題-綜合分析題】某市生產高檔化妝品的制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為 25%。2021年生產經營情況如下: (1)當年銷售高檔化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入 6500 萬元，對應的銷售成本為 2240 萬元。 (2)將自產高檔化妝品銷售給本單位職工，該批高檔化妝品不含稅市場價 50萬元，成本20 萬元。 (3)當年購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅 345.35 萬元。 (4)當年發(fā)生管理費用 600 萬元，其中含新技術開發(fā)費用 100 萬元、業(yè)務招待費 80 萬元。(5)當年發(fā)生銷售費用 700 萬元，其中含廣告費 230 萬元;全年發(fā)生財務費用 300 萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息 20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息 18萬元。 (6)取得國倩利息收入 160 萬元。