某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：　　(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為2240萬元。　　(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià)50萬元，成本20萬元。　　(3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2200萬元、增值稅374萬元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬元、裝卸費(fèi)10萬元，取得合法票據(jù)?！　?4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。　　(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元;全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元?！　?6)取得國(guó)債利息收入160萬元。

（本題10分）甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)化妝品的生產(chǎn)和銷售，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)高檔化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額100萬元。（2）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為320萬元，支付乙公司加工費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月收回該批加工的化妝品，乙公司沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。（3）將業(yè)務(wù)（2）中的高檔化妝品全部收回，其中60%用于銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入280萬元；20%用于銷售給某超市，取得不含稅銷售收入80萬元；20%用于連續(xù)生產(chǎn)加工成套高檔化妝品，將生產(chǎn)的成套高檔化妝品全部銷售給某商場(chǎng)，取得不含稅收入為200萬元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。求以上業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅額、乙公司代收代繳的消費(fèi)稅額（不用計(jì)算合計(jì)數(shù)）。

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為2240萬元(2)10月份將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià)50萬元，成本20萬元(3)當(dāng)年11月份購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2200萬元、增值稅286萬元；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)300萬元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬元、裝卸費(fèi)10萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明金額35萬元(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元；全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元(6)取得國(guó)債利息收入160萬元(7)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元(屬合理限額范圍)實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元(8)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬廣告性質(zhì)的贊助支出20萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬元。消費(fèi)稅率15%，求企業(yè)所得稅

某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元，加工完工后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬元、增值稅1.04萬元。（2）進(jìn)口一批高檔化妝品作原材料，支付貨價(jià)60萬元、購貨傭金5萬元，支付進(jìn)口高檔化妝品運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用及保險(xiǎn)費(fèi)用共計(jì)9萬元，支付包裝勞務(wù)費(fèi)1萬元，關(guān)稅稅率為20%；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至企業(yè)倉庫運(yùn)費(fèi)1.1萬元（不含稅），取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，本月領(lǐng)用進(jìn)口高檔化妝品的80%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。（3）將普通護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場(chǎng)一次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元，其中包括普通護(hù)膚品18萬元，高檔化妝品30萬元。（4）銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元。（5）將成本為1、4萬元的新研制的高檔化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用，當(dāng)月無同類高檔化妝品銷售價(jià)格。（其他相關(guān)資料：上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%）要求：根據(jù)上述資料

綜合計(jì)算題:某縣化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)當(dāng)年銷售化妝品給商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收人6500萬元，銷項(xiàng)稅額合計(jì)為845萬元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為2240萬(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本企業(yè)職工，該批化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià)50萬元(增值稅稅率為13%)，成本20萬元。 (3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款合計(jì)2200萬元、增值稅合計(jì)286萬元;12月購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺(tái)，取得普通發(fā)票，注明金額150萬元。(該企業(yè)未選擇一次性在稅前扣除) (4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 (5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元;全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。 (6)取得國(guó)債利息收入160萬元。 (7)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元(屬合理范圍)，實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。 (8)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬元，通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蚰繕?biāo)脫貧地區(qū)捐款70萬元。 (其他相關(guān)資料:該企業(yè)生產(chǎn)的化妝品為高檔化妝品，適用的消費(fèi)稅稅率為15%，該企業(yè)當(dāng)年繳納除消費(fèi)稅、城建稅及附加外的其他準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)為1080.75萬元;相關(guān)發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)年抵扣) 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。 1.2021年企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額為多少?2.2021全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為多少?3.2021年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為多少? 4.2021年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少?