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請問一下老師,進項稅額大于銷售稅額,月末要做結(jié)轉(zhuǎn)的分錄嗎?例如:進項稅額120萬,銷項稅額100萬。

2022-12-31 20:13
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-31 20:16

進項大于銷項時形成留抵不需賬務(wù)處理,當(dāng)銷項大于進項時要計提

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快賬用戶6226 追問 2022-12-31 20:17

那么老師就像我們公司這樣子的進項稅額120萬,銷項稅額100萬。月末就不要做分錄了是嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-31 20:22

學(xué)員您好,是的,對的

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快賬用戶6226 追問 2022-12-31 20:26

無語了,那么不做分錄,我都把120萬的進項抵扣了銷項稅了,那么我的賬不是就不平了嗎?都做抵扣申報了不做分錄我的賬上不是永遠有進項稅額120萬,銷項稅額100萬的數(shù)字嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-31 20:29

是的,這是負債科目不是損益,不需要結(jié)轉(zhuǎn)的。只需軋出貸方差應(yīng)交稅就可以,交完稅后就平了,直到下次出現(xiàn)貸方差要交稅時重復(fù)這一步。

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快賬用戶6226 追問 2022-12-31 20:32

那么我永遠不交稅呢?進項永遠打于銷項稅呢?這個不會有風(fēng)險嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-31 20:41

同學(xué)您好,真實就沒風(fēng)險的

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快賬用戶6226 追問 2022-12-31 21:25

那么一般納稅人的“應(yīng)交稅費”二級科目“應(yīng)交增值稅”下設(shè)的三級科目,譬如“進項稅額”、“銷項稅額”等,年底都是不用結(jié)平的嗎?

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齊紅老師 解答 2022-12-31 21:37

學(xué)員您好,是的,對的這是負債科目不是損益,不需要結(jié)轉(zhuǎn)的。只需軋出貸方差應(yīng)交稅就可以,交完稅后就平了,直到下次出現(xiàn)貸方差要交稅時重復(fù)這一步。

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