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演示賬套

Q

任務(wù)1:2021年3月31日本公司擬與新鴻公司簽訂4月份關(guān)于毛巾的銷售合同，合同含稅金額為226萬(wàn)元。針對(duì)合同內(nèi)容，本公司擬定以下兩個(gè)方案:方案一:合同約定新鴻公司在10天內(nèi)付款，給予2%同類商品做為獎(jiǎng)勵(lì)。(收款時(shí)獎(jiǎng)勵(lì)商品與銷售商品一同開(kāi)具增值稅專用發(fā)票);方案二:合同約定新鴻公司在10天內(nèi)付款，則在下次采購(gòu)?fù)惿唐窌r(shí)給予對(duì)方本次銷售合同含稅金額2%的優(yōu)惠(預(yù)計(jì)對(duì)方100%享受優(yōu)惠)。133假設(shè)該批毛巾的毛利率為25%，其中材料成本占總成本的90%(進(jìn)項(xiàng)稅額只考慮材料成本金額)，以上兩個(gè)方案新鴻公司均能接受。假設(shè)以上兩個(gè)方案新鴻公司都在10天內(nèi)付款，請(qǐng)根據(jù)以上資料計(jì)算兩個(gè)方。案的利潤(rùn)總額和應(yīng)交增值稅。(注:不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值)方案一的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和進(jìn)項(xiàng)稅額怎么算？

2022-12-31 15:55

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-31 16:25

方案一增值稅=226/(1%2B13%)*13%=26(萬(wàn)元）

齊紅老師解答 2022-12-31 16:28

利潤(rùn)總額=200*25%=50（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=200*90%*13%=23.4（萬(wàn)元）應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=200*13%-23.4=2.6（萬(wàn)元）

齊紅老師解答 2022-12-31 16:33

方案二增值稅=226*（1-2%）*/（1+13%）*13%=25.48（萬(wàn)元）利潤(rùn)總額=226*（1-2%）*/（1+13%）*25%=49（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=226*（1-2%）*/（1+13%）*90%*13%=22.93（萬(wàn)元）應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=25.48-22.93=2.55（萬(wàn)元）

齊紅老師解答 2022-12-31 16:39

更正方案（一）增值稅=（226+（1+2%））/(1+13%)*13%=26.52（萬(wàn)元）利潤(rùn)總額=（226+（1+2%））/(1+13%)*25%=51（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=（226+（1+2%））/(1+13%)*90%*13%=23.87（萬(wàn)元）應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅=26.52-23.87=2.65（萬(wàn)元）

齊紅老師解答 2022-12-31 16:43

方案一的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=226*（1+2%）*/（1+13%）*90%=183.6（萬(wàn)元）

齊紅老師解答 2022-12-31 18:55

希望對(duì)你有幫助，祝您生活愉快記得給老師一個(gè)五星好評(píng)哦謝謝

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