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根據(jù)新租賃準(zhǔn)則承租人不再區(qū)分融資租賃和經(jīng)營租賃，計(jì)入損益的金額為使用權(quán)資產(chǎn)的折舊以及攤銷入財(cái)務(wù)費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用。原屬于經(jīng)營租賃的，肯定會產(chǎn)生稅會差異，而原屬于融資租賃的，由于財(cái)務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除，因此也會產(chǎn)生稅會差異。但正如我們之前所分析的，無論使用新老準(zhǔn)則，在租賃結(jié)束時累計(jì)計(jì)入損益的總金額不變，因此所產(chǎn)生的只是暫時性差異，在租賃結(jié)束時遞延所得稅的影響為零，差異最終消除。

2022-12-26

之所以確認(rèn)遞延所得稅是由于暫時性差異所導(dǎo)致。但如果說你那個長期股權(quán)投資，你是準(zhǔn)備長期持有，這個就不屬于暫時性差異，所以說不確認(rèn)。

2021-11-07

學(xué)員你好，不能稅前扣除的

2025-02-27

遞延所得稅對所得稅費(fèi)用的影響:當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)會減少所得稅費(fèi)用,當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債會增加所得稅費(fèi)用。?遞延所得稅:是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額,即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響

2023-08-09

學(xué)員朋友您好，使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的原因是為了符合企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。在計(jì)算企業(yè)所得稅時，需要將使用權(quán)資產(chǎn)的價值納入應(yīng)納稅所得額中。然而，由于使用權(quán)資產(chǎn)的實(shí)際價值可能會隨著時間的推移而發(fā)生變化，因此需要將未來的所得稅與現(xiàn)在的所得稅進(jìn)行分離，以避免虛增或虛減當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債就是將未來的所得稅與現(xiàn)在的所得稅進(jìn)行分離的一種方法。當(dāng)使用權(quán)資產(chǎn)的價值增加時，未來需要繳納的所得稅也會相應(yīng)增加，因此需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債；相反，當(dāng)使用權(quán)資產(chǎn)的價值減少時，未來需要繳納的所得稅也會相應(yīng)減少，因此需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)。通過計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，可以更加準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，同時也可以避免因時間性差異而產(chǎn)生的稅收風(fēng)險。

2023-12-21