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根據(jù)新租賃準(zhǔn)則承租人不再區(qū)分融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃，計(jì)入損益的金額為使用權(quán)資產(chǎn)的折舊以及攤銷入財(cái)務(wù)費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用。原屬于經(jīng)營(yíng)租賃的，肯定會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異，而原屬于融資租賃的，由于財(cái)務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除，因此也會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異。但正如我們之前所分析的，無論使用新老準(zhǔn)則，在租賃結(jié)束時(shí)累計(jì)計(jì)入損益的總金額不變，因此所產(chǎn)生的只是暫時(shí)性差異，在租賃結(jié)束時(shí)遞延所得稅的影響為零，差異最終消除。

2022-12-26

?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

2025-11-04

之所以確認(rèn)遞延所得稅是由于暫時(shí)性差異所導(dǎo)致。但如果說你那個(gè)長(zhǎng)期股權(quán)投資，你是準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，這個(gè)就不屬于暫時(shí)性差異，所以說不確認(rèn)。

2021-11-07

學(xué)員你好，不能稅前扣除的

2025-02-27

遞延所得稅對(duì)所得稅費(fèi)用的影響:當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)減少所得稅費(fèi)用,當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債會(huì)增加所得稅費(fèi)用。?遞延所得稅:是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額,即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響

2023-08-09