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演示賬套

使用權(quán)資產(chǎn)為什么要計提遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債

2023-12-21 20:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-12-21 20:37

學(xué)員朋友您好，使用權(quán)資產(chǎn)計提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的原因是為了符合企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。在計算企業(yè)所得稅時，需要將使用權(quán)資產(chǎn)的價值納入應(yīng)納稅所得額中。然而，由于使用權(quán)資產(chǎn)的實際價值可能會隨著時間的推移而發(fā)生變化，因此需要將未來的所得稅與現(xiàn)在的所得稅進(jìn)行分離，以避免虛增或虛減當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債就是將未來的所得稅與現(xiàn)在的所得稅進(jìn)行分離的一種方法。當(dāng)使用權(quán)資產(chǎn)的價值增加時，未來需要繳納的所得稅也會相應(yīng)增加，因此需要計提遞延所得稅負(fù)債；相反，當(dāng)使用權(quán)資產(chǎn)的價值減少時，未來需要繳納的所得稅也會相應(yīng)減少，因此需要計提遞延所得稅資產(chǎn)。通過計提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，可以更加準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，同時也可以避免因時間性差異而產(chǎn)生的稅收風(fēng)險。

快賬用戶2684 追問 2023-12-21 20:50

那如何計算使用權(quán)資產(chǎn)的遞延資產(chǎn)和負(fù)債，如果要涉及期初調(diào)整分錄分別是怎樣的

齊紅老師解答 2023-12-21 20:53

學(xué)員朋友您好，使用權(quán)資產(chǎn)的遞延資產(chǎn)和負(fù)債的計算涉及到使用權(quán)資產(chǎn)的預(yù)計未來稅款和適用的稅率。具體的計算方法是，將使用權(quán)資產(chǎn)的年末余額乘以適用的稅率，得出的結(jié)果就是遞延所得稅。關(guān)于期初調(diào)整分錄，如果應(yīng)收賬款的期初余額不正確，需要進(jìn)行調(diào)整。假設(shè)應(yīng)收賬款期初余額應(yīng)為100,000元，但實際上錄入的期初余額為90,000元，那么需要將差額10,000元進(jìn)行調(diào)整。具體的會計分錄為：借：應(yīng)收賬款 10,000；貸：營業(yè)外收入 10,000。

快賬用戶2684 追問 2023-12-21 20:55

啊，期初調(diào)整分錄怎么是應(yīng)收賬款呢？

齊紅老師解答 2023-12-21 21:03

把另外一個學(xué)員的手機回復(fù)金額貼上了，不好意思。如果是使用權(quán)資產(chǎn)期初余額不正確，那要重新計算使用權(quán)資產(chǎn)的價值和未確認(rèn)融資費用，并進(jìn)行追溯調(diào)整。

快賬用戶2684 追問 2023-12-21 21:04

使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債確定遞延不是稅會差異嗎？

齊紅老師解答 2023-12-21 21:09

學(xué)員您好，是的，也會的。調(diào)整是一并考慮，這個就計算起來相當(dāng)復(fù)雜，一般不會考試那深入。

快賬用戶2684 追問 2023-12-21 21:13

我就是工作中遇到了，現(xiàn)在咋處理這問題

齊紅老師解答 2023-12-21 21:39

沒處理過這么復(fù)雜的，給您一個思路參考，重新按照新的正確核算一遍，再把差異找出來做追溯調(diào)整，做調(diào)整分錄，把余額調(diào)整正確