某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，所得稅稅率為25%。該企業(yè)2×16年度有關(guān)資料如下： （1）本年度內(nèi)發(fā)出產(chǎn)品50000件，其中對外銷售45000件，其余為在建工程領(lǐng)用。該產(chǎn)品銷售成本每件為12元，銷售價格為每件20元。 （2）本年度內(nèi)計入投資收益的債券利息收入為30000元，其中：國債利息收入為2500元。 （3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費用50000元，其中，企業(yè)管理人員工資費用為25000元，業(yè)務(wù)招待費為20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的管理人員工資費用為20000元，業(yè)務(wù)招待費為15000元。 (4）本年度內(nèi)補貼收入為3000元(計入當(dāng)期營業(yè)外收入)。按稅法規(guī)定應(yīng)繳納所得稅。 要求： 不考慮其他因素，計算該企業(yè)2×16年利潤表中有關(guān)項目的金額： (1)營業(yè)利潤； (2)利潤總額； （3）本年度應(yīng)交所得稅； (4)凈利潤。

10.保能公司為增值稅一般納稅人，2019年取得不含稅銷售收入7200萬元，會計利潤為500萬元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）取得購買國債的利息收入50萬元；（2）發(fā)生的管理費用760萬元（其中業(yè)務(wù)招待費用60萬元）；（3）發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈70萬元）。（4）發(fā)生銷售費用500萬元，（其中含廣告費400萬元）。 要求：（1）計算業(yè)務(wù)招待費稅前可扣除金額；（2）計算捐贈支出稅前可扣除金額；（3）計算廣告費稅前可扣除金額。（4）計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

2.聯(lián)華公司為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅稅率為25%，2017年度有關(guān)資如下:(1)年度銷售商品收入4670萬元，發(fā)生銷售折讓150;其收入350萬元，營業(yè)外收入200萬元;(2)本年度銷售商品成本2050萬元，其他業(yè)務(wù)成本280萬元;(3)本年度發(fā)生的稅金及附加合計760萬，管理費用400萬元(其中，業(yè)務(wù)招待費60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定稅前可以扣除35萬元)，財務(wù)費用200萬元，銷售費用550萬元，資產(chǎn)減值損失500萬元，公允價值變動收益100萬元，投資收益280萬元(其中，國債利息收入70萬元，根據(jù)稅法規(guī)定國債利息收入免稅)，營業(yè)外支出240萬元(其中工商罰款為59萬元，根據(jù)稅法規(guī)定行政罰款稅前不能扣除)。假設(shè)不考慮暫時性差異。要求:計算聯(lián)華公司2017年度的“營業(yè)利潤”、“利潤總額”和“凈利潤”(金額單位以萬元表示)。

（42）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。資料（一）該企業(yè)2019年度有關(guān)資料如下∶ （1）本年度內(nèi)發(fā)出自產(chǎn)產(chǎn)品15000件，其中對外銷售12000件，其余為在建工程（不動產(chǎn)）領(lǐng)用。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價格每件為24 元。 （2）本年度內(nèi)計入投資收益的債券利息收入為50000元，其中，取得國債利息收入為4000元。 （3）本年度內(nèi)發(fā)生管理費用60000元，其中，折舊費用40000元，業(yè)務(wù)招待費20000元。按稅法規(guī)定可在應(yīng)納稅所得額前扣除的折舊費用為200000元，業(yè)務(wù)招待費5000元。 （4）本年度內(nèi)接受現(xiàn)金捐贈4000元。 （1）根據(jù)資料（一），計算甲企業(yè)2019年利潤表中“營業(yè)利潤”項目的金額為（ ）元。 A98000 B99000 C 108000 D 102000

(1)營業(yè)收入總額30000000元;(2)國債利息收益40000元;政府專項補助收入500000元，?？顚Ｓ?。(3)營業(yè)成本15000000元;(4)稅金及附加600000元;(5)銷售費用7000000元，其中產(chǎn)品廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費4000000元;(6)管理費用2600000元，其中新產(chǎn)品研發(fā)費用500000元;業(yè)務(wù)招待費400000元。(7)財務(wù)費用500000元，其中年初向天元公司借款500000元用于經(jīng)營，年利率為10%，同期同類商業(yè)銀行貸款利率為6%;(8)營業(yè)外支出900000元，其中工商罰款100000元，公益性捐贈600000元。(8)2019年發(fā)生虧損500000元。(9)2020年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅累計為500000元。要求:請根據(jù)業(yè)務(wù)資料回答下列問題:(1)該企業(yè)本年度會計利潤總額是:元。(2)公益性捐贈支出納稅調(diào)增額是:_元。(3)研發(fā)費用允許稅前加計扣除額是:元。(4)業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增金額為:元。(5)借款利息支出納稅調(diào)增金額為:元。(6)該企業(yè)本年度補虧前應(yīng)納稅所得額是:元。(7)該企業(yè)本年度匯算清繳時應(yīng)補(退)所得稅額為:元。