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演示賬套

一、某市一白酒公司，是專門從事白酒的生產、銷售的一家企業(yè)，為增值稅一般納稅人。公司2021年12月主要購銷業(yè)務資料：(1）從國外進口一批小麥，海關審定的完稅價格折合人民幣為100萬元，該批小麥分別按5％和9％的稅率向海關繳納了進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關完稅憑證。(2）從某農場收購玉米80噸，開具的農產品專用收購憑證注明收購金額為20萬元。支付購貨運費1.09萬元（含稅），取得了增值稅專用發(fā)票。(3）購進包裝物、低值易耗品、生產用電力和生產用水，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額共2.08萬元（包括稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額800元）。(4）本月向商業(yè)企業(yè)銷售的本公司生產的糧食白酒50噸，取得不含稅銷售額為800萬元，均開具了增值稅專用發(fā)票。向消費者個人銷售本公司生產的糧食白酒1噸，取得含稅銷售額為30萬元，開具了普通發(fā)票。已知：糧食白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元／斤；所有扣稅憑證均已通過稅務機關認證。要求計算該公司當月：(1）進口小麥應繳納的關稅；(2）進口小麥應繳納的增值稅稅額；(3）允許抵扣的增值稅進項稅額；(4）銷

2022-12-18 20:36

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-18 20:41

(1）進口小麥應繳納的關稅； 100*5%=5

齊紅老師解答 2022-12-18 20:41

2）進口小麥應繳納的增值稅稅額（100+5）*9%=9.45

齊紅老師解答 2022-12-18 20:42

(3）允許抵扣的增值稅進項稅額； 9.45+20*9%+1.09/1.09*9%+0.08=11.42

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