47.甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1) 2019年5月1日，以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)需要安裝 的生產(chǎn)線，買價(jià)234萬(wàn)元，支付的運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)共6萬(wàn) 元（均不含稅）。安裝過(guò)程中，領(lǐng)用外購(gòu)原材料20萬(wàn) 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.6萬(wàn)元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的商 品一批，成本為80萬(wàn)元，稅務(wù)部門確定的計(jì)稅價(jià)格為 100萬(wàn)元；應(yīng)付未付工程人員的工資為15萬(wàn)元，用銀 行存款支付其他費(fèi)用為5萬(wàn)元。 (2) <tex>2\times 21</tex> 年5月10日，該生產(chǎn)線安裝完成，并投入第 一基本生產(chǎn)車間使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5年， 預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。 (3) 年9月1日，甲公司將該生產(chǎn)線出租，每月 租金收入20萬(wàn)元（不含增值稅），租入 方于每月月末 支付租金，租期4個(gè)月。 (4) 年6月30日，甲公司將該生產(chǎn)線對(duì)外出售 獲得價(jià)款260萬(wàn)元，增值稅稅額為33.8萬(wàn)元，款項(xiàng)已存 入銀行。 要求: 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小 題。 第1小題 第2小題 第3小題 第4小題 (單選題 3分) 根據(jù)資料（1）和（2）， 年度該 生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（ ）萬(wàn)元。 A 84

2.&amp;gt;甲公司為生產(chǎn)多種產(chǎn)品的制造企業(yè)，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料采用實(shí)際成本核算，材料發(fā)出采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算，2022年12月1日，M材料庫(kù)存數(shù)量為500千克，每千克實(shí)際成本為200元，該公司12月份發(fā)生有關(guān)存貨業(yè)務(wù)如下：（1）2日，以面值250000元的銀行匯票存款購(gòu)買M材料800千克，每千克不含增值稅購(gòu)買價(jià)格為250元，價(jià)款共計(jì)200000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為26000元，由銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)3000元（不考慮增值稅）。材料驗(yàn)收入庫(kù)，銀行匯票多余款項(xiàng)通過(guò)銀行退回并已收妥。（2）10日，收到乙公司作為資本投入的M材料3000千克，并驗(yàn)收入庫(kù)，同時(shí)收到乙公司開具的增值稅發(fā)票，投資合同約定該批材料不含增值稅價(jià)格為600000元（與公允價(jià)值相同），允許抵扣的增值稅稅額為78000元，乙公司在甲公司注冊(cè)資本中享有份額的金額為580000元。（3）31日，發(fā)料憑證匯總表中列明M材料的耗用情況如下：生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用1600千克，車間管理部門領(lǐng)用300千克，行政管理部門領(lǐng)用200千克，銷售部門領(lǐng)用1

綜合實(shí)訓(xùn)&amp;lt;&amp;lt;&amp;lt;【實(shí)訓(xùn)目標(biāo)】訓(xùn)練主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算能力?！緦?shí)訓(xùn)資料】浙江錢塘有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%，2020年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1日，向大光公司購(gòu)進(jìn)A材料5噸，貨款為2100元，注明稅額為273元，價(jià)稅尚未支付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。(2)3日，向建業(yè)公司購(gòu)進(jìn)B材料10噸，貨款為12000元，注明稅額為1560元，價(jià)稅以銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收人庫(kù)。(3)5日，向大同公司購(gòu)進(jìn)A、B材料各4噸，貨款各4000元，注明稅額為1040元，行存支付其中的8000元，其余款項(xiàng)暫欠，材料尚未驗(yàn)收人庫(kù)。(4)8日，以銀行存款3413元償還前欠大光公司和大同公司的款項(xiàng)。(5)10日，以銀行存款支付上述從大同公司購(gòu)買的A、B材料的外地運(yùn)雜費(fèi)690元，運(yùn)費(fèi)按照購(gòu)進(jìn)材料的重量進(jìn)行分?jǐn)偂?6)12日，本期采購(gòu)的A、B兩種材料均已驗(yàn)收入庫(kù)。(7)13日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用A材料1000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用B材料1500元，車間和廠部各耗用A材料500元，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出。(8)本月甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為3000元，車間和行政管理人員工資分別是1400元和1800元

川日標(biāo)】訓(xùn)練主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算能力。≤&amp;lt;&amp;lt;&amp;lt;&amp;lt;&amp;lt;&amp;lt;&amp;lt;&amp;lt;川資料】浙江錢塘有限責(zé)任公司是增值稅一般納稅人，適用培值3%，2020年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1日，向大光公司購(gòu)進(jìn)A材料5噸，貨款為2100元，注明稅額．價(jià)稅尚未支付，材料尚未驗(yàn)收人庫(kù)。，3日，向建業(yè)公司購(gòu)進(jìn)B材料10噸，貨款為12000元，注明稅60元，價(jià)稅以銀行在款支付，材料尚末驗(yàn)收人庫(kù)。)5日，向大同公司購(gòu)進(jìn)A、B材料各4噸，貨款各4.000元，注明1040元，以銀行存款支付其中的8000元，其余款項(xiàng)暫，材料收人庫(kù)推物專)8日，以銀行存款3413元傳委的久大光公司和大同公司的款項(xiàng)）10日，以銀行存款支付上還從大同公司購(gòu)買的A、B材料的外費(fèi)690元，運(yùn)費(fèi)按照購(gòu)進(jìn)材料的重量進(jìn)行分?jǐn)?。?2日，本期采購(gòu)的A、B兩種材料均已驗(yàn)收人庫(kù)。^）13日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用A材料1000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用B材料元，車間和廠部各耗用A材料500元，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出。了）本月甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為3000元，車間和行政管理人員工資-1400元和1800元，同時(shí)按職工工資總額的10%計(jì)提職工福利費(fèi)。一1s機(jī)地遠(yuǎn)染裝620元、運(yùn)毀按照購(gòu)進(jìn)材料的重最進(jìn)行分糖。（6）12日，本期采購(gòu)的A、B兩種材料均已驗(yàn)收人庫(kù)（7）13日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用A材料1000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用B材料500元，車間和廠部各耗用A材料500元，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出（8）本月甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為3000元，車間和行政管理人員工資分別是1400元和1800元，同時(shí)按職工工資總額的10%計(jì)提職工瓶利我（9）16日，從銀行提取現(xiàn)金6200元，并于本日發(fā)放工資。（10）16日，以現(xiàn)金支付管理部口辦公費(fèi)用$0元。（1）20日，產(chǎn)品完工驗(yàn)收人庫(kù)，我要家國(guó)一品成本，甲產(chǎn)品125地為32000元，乙產(chǎn)品40屯為26000元。（12）22日，出售甲產(chǎn)品15噸，售價(jià)400元/噸：出售乙產(chǎn)品20噸售價(jià)800元/噸，增值稅稅率為13%，價(jià)稅款已收并存銀行，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品的成本。（13）25日，向光華廠出售甲產(chǎn)品85噸，售價(jià)400元/噸，增值稅稅

18人看過(guò)(3)有關(guān)部門本月發(fā)生的工資為:-車隊(duì)70000&amp;lt;br&amp;gt;元，二車隊(duì)50000元，修理車間12000元，汽運(yùn)&amp;lt;br&amp;gt;分公司25000元，行政部門35000元，后備司機(jī)&amp;lt;br&amp;gt;和助手9000元。本月一車隊(duì)運(yùn)營(yíng)貨物1000千噸公&amp;lt;br&amp;gt;里，二車隊(duì)運(yùn)營(yíng)貨物500千噸公里。