企業(yè)20x9年損益類賬戶累計(jì)發(fā)生額如下(單位:元):主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600000元稅金及附加20000元管理費(fèi)用30000元銷售費(fèi)用35000元財(cái)務(wù)費(fèi)用4000元營(yíng)業(yè)外收入4000元營(yíng)業(yè)外支出50000元該公司所得稅稅率為25%,假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng),按本年稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,從稅后利潤(rùn)中向股東分配現(xiàn)金股利30000元。“利潤(rùn)分配”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”要求寫明細(xì)賬,金額單位:元（1）結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶余額：（2）結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶余額：（3）計(jì)算所得稅費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：（4）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：（5）提取法定盈余公積：（6）決定向股東分配現(xiàn)金股利：（7）年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配：

一、結(jié)轉(zhuǎn)損益：1、計(jì)算本月利潤(rùn)總額：（收入/費(fèi)用分別轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入318000其他業(yè)務(wù)收入60000營(yíng)業(yè)外收入75000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本245000其他業(yè)務(wù)成本42000銷售費(fèi)用6700管理費(fèi)用21800財(cái)務(wù)費(fèi)用3000稅金及附加1820營(yíng)業(yè)外支出120002、按利潤(rùn)總額的25%計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。1）計(jì)提：2）結(jié)轉(zhuǎn)：3）交所得稅：凈利潤(rùn)=

3、2018年12月份，A企業(yè)各有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前余額如下表所示。賬戶名稱貸方發(fā)生額賬戶名稱借方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000000其他業(yè)務(wù)收入1500000稅金及附加700000營(yíng)業(yè)外收入5000000其他業(yè)務(wù)成本800000投資收益3500000銷售費(fèi)用200000管理費(fèi)用600000財(cái)務(wù)費(fèi)用300000營(yíng)業(yè)外支出100000所得稅費(fèi)用264000該企業(yè)按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的15％提取任意盈余公積，按凈利潤(rùn)的40％分給投資者利潤(rùn)，試編制年終結(jié)轉(zhuǎn)及利潤(rùn)分配的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

2018年12月份，A企業(yè)各有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前余額如下表所示。賬戶名稱貸方發(fā)生額賬戶名稱借方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000000其他業(yè)務(wù)收入1500000稅金及附加700000營(yíng)業(yè)外收入5000000其他業(yè)務(wù)成本800000投資收益3500000銷售費(fèi)用200000管理費(fèi)用600000財(cái)務(wù)費(fèi)用300000營(yíng)業(yè)外支出100000所得稅費(fèi)用264000該企業(yè)按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的15％提取任意盈余公積，按凈利潤(rùn)的40％分給投資者利潤(rùn)，試編制年終結(jié)轉(zhuǎn)及利潤(rùn)分配的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

華宇公司2018年“利潤(rùn)分配” 賬戶年初貨方余額100萬(wàn)元，2018年末損益類賬戶 余額如下：（金額單位：萬(wàn)元） 會(huì)計(jì)科目 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 期末貨方余額 300 30 50 20 會(huì)計(jì)科目 期末借方余額 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180 其他業(yè)務(wù)成本 20 稅金及附加 30 管理費(fèi)用 10 銷售費(fèi)用 3 營(yíng)業(yè)外支出 7 華宇公司按10%提取法定盈余公積，按全年可供分配利潤(rùn)的30%向投資者分配利潤(rùn)，所得稅稅率為25%。投資收益中含國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中含罰款支出2萬(wàn)元。無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。 要求：（1）將損益類賬廣結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)科目：(2）計(jì)算本年應(yīng)交所得稅并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;(3）結(jié)轉(zhuǎn)全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)；（4）提取法定盈余公積，向投資者分配利潤(rùn)：（5）編制利潤(rùn)分配明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄。