3、2018年12月份，A企業(yè)各有關(guān)損益類(lèi)賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)前余額如下表所示。賬戶(hù)名稱(chēng)貸方發(fā)生額賬戶(hù)名稱(chēng)借方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000000其他業(yè)務(wù)收入1500000稅金及附加700000營(yíng)業(yè)外收入5000000其他業(yè)務(wù)成本800000投資收益3500000銷(xiāo)售費(fèi)用200000管理費(fèi)用600000財(cái)務(wù)費(fèi)用300000營(yíng)業(yè)外支出100000所得稅費(fèi)用264000該企業(yè)按凈利潤(rùn)的10％提取法定盈余公積，按凈利潤(rùn)的15％提取任意盈余公積，按凈利潤(rùn)的40％分給投資者利潤(rùn)，試編制年終結(jié)轉(zhuǎn)及利潤(rùn)分配的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

賬戶(hù)名稱(chēng)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60000稅金及附加5400賬戶(hù)名稱(chēng)借方發(fā)生額貸方發(fā)生額銷(xiāo)售費(fèi)用2600管理費(fèi)用8000財(cái)務(wù)費(fèi)用2000其他業(yè)務(wù)收入7500其他業(yè)務(wù)成本4500投資收益1500營(yíng)業(yè)外收入3500營(yíng)業(yè)外支出1000要求:(1)計(jì)算佳樂(lè)公司2019年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額。(2)將各損益類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。(3)計(jì)算佳樂(lè)公司2019年應(yīng)交的所得稅(無(wú)納秘說(shuō)調(diào)整事項(xiàng))。(4)計(jì)算佳樂(lè)公司2019年的凈利潤(rùn)。(5)將“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配賬戶(hù)。(6)按全年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，5%%提取任意盈余公積。(7)按可供分配利潤(rùn)的40%向投資者分配利潤(rùn)年初未分配利潤(rùn)無(wú)余額)。(8)將“利潤(rùn)分配”各明細(xì)賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶(hù)。(9)計(jì)算年末“未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)余額。

業(yè)務(wù)39.12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)賬戶(hù)。其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000000元，其他業(yè)務(wù)收入800000元，營(yíng)業(yè)外收入200000，投資收益100000元；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000000，其他業(yè)務(wù)成本400000元，營(yíng)業(yè)外支出100000元，稅金及附加50000元，管理費(fèi)用300000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200000元，銷(xiāo)售費(fèi)用200000元。業(yè)務(wù)40.12月31日，計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)以及全年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，并按全年利潤(rùn)總額的25%計(jì)提應(yīng)交所得稅。業(yè)務(wù)41.12月31日，計(jì)算全年凈利潤(rùn)，并按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金，按凈利潤(rùn)的40%計(jì)算應(yīng)向投資者分派的股利。業(yè)務(wù)42.12月31日，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配賬戶(hù)，并將利潤(rùn)分配各明細(xì)賬戶(hù)的借方余額，轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

某公司某年12月初“本年利潤(rùn)”月初貨方余額為500000元，“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”借方余額為50000元，“盈余公積”月初貨方余額為70000元。12月份損益類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人300000元、其他業(yè)務(wù)收人80000元、營(yíng)業(yè)外收人20000元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000元、其他業(yè)務(wù)成本60000元、稅金及附加20000元、銷(xiāo)售費(fèi)用18000元、管理費(fèi)用22000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用20000元、營(yíng)業(yè)外支出9000元。按利潤(rùn)總額的25%計(jì)提企業(yè)所得稅，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積按凈利潤(rùn)的30%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)。要求1.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)分類(lèi)賬并計(jì)算該公司12月末“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)余額。

某公司某年12月初“本年利潤(rùn)”月初貨方余額為500000元，“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”借方余額為50000元，“盈余公積”月初貨方余額為70000元。12月份損益類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人300000元、其他業(yè)務(wù)收人80000元、營(yíng)業(yè)外收人20000元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000元、其他業(yè)務(wù)成本60000元、稅金及附加20000元、銷(xiāo)售費(fèi)用18000元、管理費(fèi)用22000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用20000元、營(yíng)業(yè)外支出9000元。按利潤(rùn)總額的25%計(jì)提企業(yè)所得稅，按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積按凈利潤(rùn)的30%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)。要求(1）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)分類(lèi)賬并計(jì)算該公司12月末“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)余額。