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甲實木地板廠為增值稅一般納稅人,2021年5月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)從油漆廠購進鋼琴漆200噸,每噸不含稅單價1萬元,取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款200萬元、增值稅26萬元。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購木材40噸,收購憑證上注明支付收購貨款50萬元,另支付運輸費用5.45萬元(含稅),取得運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,木材驗收入庫后,又將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板,取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費10萬元,增值稅1.3萬元,甲廠收回實木地板時由乙廠代收代繳了甲廠的消費稅(受托方工廠沒有同類應(yīng)稅消費品的價格)。(3)甲廠將委托加工收回的實木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級實木地板,當月生產(chǎn)實木地板2000箱,銷售實木地板1500箱,取得不含稅銷售額500萬元。(4)當月將自產(chǎn)實木地板200箱用于本企業(yè)會議室裝修。(外購農(nóng)產(chǎn)品按10%扣除率計算進項稅額;實木地板增值稅稅率13%;運費增值稅稅率9%;實木地板消費稅稅率5%;實木地板成本利潤率5%。所有應(yīng)認證發(fā)票均經(jīng)過了認證)要求:①、計算甲廠當月應(yīng)繳的增值稅②、計算乙廠代收代繳的消費稅

2022-12-12 16:40
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-12 16:44

當期可以抵扣進項稅是26%2B50*10%%2B5.45/1.09*9%%2B1.3=32.75 當期銷項稅的額計算是500*13%%2B500*200/2000*13%=71.5 計算甲廠當月應(yīng)繳的增值稅71.50-32.75=38.75

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齊紅老師 解答 2022-12-12 16:45

②計算乙廠代收代繳的消費稅(50*90%%2B5%2B10)/(1-5%)*5%=3.16

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