甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤(rùn)總額為10000萬(wàn)元，其中：營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元；（2）全年實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元、職工福利費(fèi)15萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬(wàn)元。沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)要求：（單位：萬(wàn)元）（1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除職工福利費(fèi)是多少？（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是多少？（3）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？（4）采用調(diào)整法，計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。

甲企業(yè)為居民企業(yè)，2020年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：(1)銷售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元;(2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬(wàn)元;(3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元;(4)支付訴訟費(fèi)4萬(wàn)元，工商行政部門(mén)罰款6萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元;(5)繳納增值稅180萬(wàn)元，消費(fèi)稅38萬(wàn)元，資源稅12萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元。已知：職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1)多選題下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是()。A銷售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元B出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元C信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元D用產(chǎn)品換取原材料70萬(wàn)元

4.1甲企業(yè)為居民企業(yè)，人數(shù)150人，資產(chǎn)總額6000萬(wàn)元，2021年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，銷售邊角料收入40萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。（2）合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，職工福利費(fèi)15萬(wàn)元。（3）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行罰息6萬(wàn)元。（4）固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備原值200萬(wàn)元，2021年會(huì)計(jì)已提折舊25萬(wàn)元，按稅法規(guī)定機(jī)器設(shè)備2021年折舊為20萬(wàn)元。（5）甲居民企業(yè)2021年度利潤(rùn)總額50萬(wàn)元。已知，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金可以全額扣除，發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過(guò)工資薪金總額14％、8％、2％的部分準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲企業(yè)的收入總額。2.計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除金額。3.計(jì)算（3）中允許扣除的支出4.計(jì)算職工福利經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除金額。5.計(jì)算甲居民企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額。6.對(duì)甲居民企業(yè)2021年計(jì)提所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。

甲企業(yè)為居民企業(yè)，人數(shù)150人，資產(chǎn)總額6000萬(wàn)元，2021年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，銷售邊角料收入40萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。（2）合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，職工福利費(fèi)15萬(wàn)元。（3）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行罰息6萬(wàn)元。（4）固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備原值200萬(wàn)元，2021年會(huì)計(jì)已提折舊25萬(wàn)元，按稅法規(guī)定機(jī)器設(shè)備2021年折舊為20萬(wàn)元。（5）甲居民企業(yè)2021年度利潤(rùn)總額50萬(wàn)元。已知，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金可以全額扣除，發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過(guò)工資薪金總額14％、8％、2％的部分準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲企業(yè)的收入總額。2.計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除金額。3.計(jì)算（3）中允許扣除的支出4.計(jì)算職工福利經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除金額。5.計(jì)算甲居民企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額。6.對(duì)甲居民企業(yè)2021年計(jì)提所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。

甲企業(yè)為居民企業(yè)，人數(shù)150人，資產(chǎn)總額6000萬(wàn)元，2021年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，銷售邊角料收入40萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。（2）合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，職工福利費(fèi)15萬(wàn)元。（3）支付人民法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行罰息6萬(wàn)元。（4）固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備原值200萬(wàn)元，2021年會(huì)計(jì)已提折舊25萬(wàn)元，按稅法規(guī)定機(jī)器設(shè)備2021年折舊為20萬(wàn)元。（5）甲居民企業(yè)2021年度利潤(rùn)總額50萬(wàn)元。已知，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金可以全額扣除，發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過(guò)工資薪金總額14％、8％、2％的部分準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲企業(yè)的收入總額。2.計(jì)算職工教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除金額。3.計(jì)算（3）中允許扣除的支出4.計(jì)算職工福利經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除金額。5.計(jì)算甲居民企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額。6.對(duì)甲居民企業(yè)2021年計(jì)提所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。