制藥企業(yè)2020年度收入、成本、費用、稅金、損失情況如下: （1）銷售收入8700萬元，銷售成本4500萬元，増值稅700萬元，稅金及附加200萬元。 (2）其他業(yè)務收入300萬元，集他業(yè)務成本160萬元。 (3)銷售費用2000萬元，其中含廣告費1000元 (4)管理費用800萬元，其中含業(yè)務招待費80萬元、研究新產(chǎn)品費用80萬元。 (5)財務費用170萬元，其中含向非金融機構借款利息100萬元，年息10％6(銀行同期同類貸款利率8％) (6)營業(yè)外支出160萬元，其中含向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款5萬元，直接向災區(qū)捐贈10萬元。 (7)投資收益28萬元，系從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤17萬元(聯(lián)營企業(yè)適用稅率15％)和國債利息11萬元 (8)該企業(yè)已經(jīng)預交企業(yè)所得稅200萬元。 要求： (1)計算該企業(yè)2020年度的收入總額 (2)計算該企業(yè)2020年度的成本、費用、支出額 (3)計算該企業(yè)2020年度的應納稅所得額 (4)計算該企業(yè)2020年度的應納企業(yè)所得稅額(稅率25％) (5)計算該企業(yè)2020年度應退補的所得稅額

1.2020年度，嘻哈公司產(chǎn)品銷售收入1080萬元，銷售材料25萬元，該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本760萬元，材料成本15萬元，銷售費用80萬元(其中廣告費30萬元)，管理費用60萬元(其中業(yè)務招待費25萬元，研發(fā)費用10萬元)，財務費用10萬元，營業(yè)外支出28萬元(其中繳納納稅收滯納金2萬元，公益性捐贈16萬元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅120萬元，其他各項稅金20萬元。己知該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。要求:計算嘻哈公司2020年度應納所得稅稅額，并寫出計算過程。

2020年度,嘻哈公司產(chǎn)品銷售收入1080萬元,銷售材料25萬元,該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本760萬元,材料成本15萬元,銷售費用80萬元(其中廣告費30萬元),管理費用60萬元(其中業(yè)務招待費25萬元,研發(fā)費用10萬元),財務費用10萬元,營業(yè)外支出28萬元(其中繳納納稅收滯納全2萬元.公益性捐贈16萬元),按稅法規(guī)定繳納增值稅120萬元,其他各項稅金20萬元。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。要求:計算嘻哈公司2020年度應納所得稅稅額,并寫出計算過程。

1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務收入250萬元，其他業(yè)務成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元）；財務費用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。 要求： （1）計算該企業(yè)2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業(yè)2021年度應納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)2021年應繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當年計算應交所得稅的會計處理。（單位：萬元）

（1）當年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入8000萬元，發(fā)生銷貨成本5100萬元。 （2）其他業(yè)務收入700萬元，其他業(yè)務成本100萬元。 （3）當年發(fā)生管理費用800萬元，其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用400萬元（已獨立核算管理）、業(yè)務招待費80萬元。 （4）當年發(fā)生銷售費用1800萬元，其中廣告費1500萬元。 （5）當年發(fā)生財務費用200萬元。 （6）取得國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。 （7）全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元（含殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費33萬元，撥繳工會經(jīng)費18萬元。 （8）當年發(fā)生營業(yè)外支出共計130萬元，其中合同違約金5萬元，稅收滯納金22萬元。 （9）當年稅金及附加科目共列支200萬元。 要求：（1）計算會計利潤 （2）應納稅所得額調(diào)整金額 （3企業(yè)所得稅應納稅所得額 （4）應繳納的企業(yè)所得稅 （5）對當年應交所得稅業(yè)務進行會計處理。