公司2020年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入4000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為172萬(wàn)元。(2)廣告費(fèi)620萬(wàn)元 (3)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元，新技術(shù)研發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元(4)通過(guò)縣政府向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元(5)支付稅收滯納金10萬(wàn)元(6)贊助汽車賽支出50萬(wàn)元 (7)當(dāng)年實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元(含殘疾人工資20萬(wàn)元)，支出職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)，職工教育經(jīng)費(fèi) 26萬(wàn) 請(qǐng)練習(xí)哪些需要調(diào)整，如何調(diào)?應(yīng)納稅額為多少?

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入4000萬(wàn)元。（2）銷售成本2600萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，未含薪酬費(fèi)用）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）銷售稅金40萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。（6）國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。（7）經(jīng)審定的上年度虧損20萬(wàn)元。（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：用直接法計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額。

、案例分析題 甲企業(yè)為從事服裝銷售的居民企業(yè)，2019年利潤(rùn)總額為 340萬(wàn)元，其中取 得銷售收入5000 萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用 900 萬(wàn)元）管 理費(fèi)用 960萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外支出 100萬(wàn)元（含通過(guò)公 益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款 60 萬(wàn)元，支付稅收滯納金 12萬(wàn)元）費(fèi)用中的實(shí)發(fā) 工資總額為 300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 6萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)支出 46萬(wàn)元、 職工教育經(jīng)費(fèi) 10萬(wàn)元

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入4000萬(wàn)元。（2）銷售成本2600萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，未含薪酬費(fèi)用）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）銷售稅金40萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。（6）國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。（7）經(jīng)審定的上年度虧損20萬(wàn)元。（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：用直接法計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入4000萬(wàn)元。（2）銷售成本2600萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元，新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，未含薪酬費(fèi)用）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）銷售稅金40萬(wàn)元。（5）營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）。（6）國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。（7）經(jīng)審定的上年度虧損20萬(wàn)元。（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。要求：用直接法計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額。