2題福州某企業(yè)2019年自行核算實現(xiàn)利潤總額50萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務所宙計，發(fā)現(xiàn)有關情況如下:(A)計入成本、費用中的實發(fā)工資120萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費4.4萬元、職工福利費18.8萬元、職工教育經(jīng)費12.6萬元。(B)計入全年管理費的業(yè)務招待費為5萬元，廣告費用為20萬。(當年產(chǎn)品銷售收入為400萬)(C)財務費用中含向非金融機構借款50萬元的年利息支出，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%);(D)當年通過市政府向貧困地區(qū)捐贈9萬;要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)計算工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額;(2)計算業(yè)務招待費與廣告費用應調(diào)整的所得額(3)計算利息支出應調(diào)整的所得額，(4)計算捐贈應調(diào)整的所得額;(5)計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)應納稅額。

2題福州某企業(yè)2019年自行核算實現(xiàn)利潤總額50萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務所宙計，發(fā)現(xiàn)有關情況如下:(A)計入成本、費用中的實發(fā)工資120萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費4.4萬元、職工福利費18.8萬元、職工教育經(jīng)費12.6萬元。(B)計入全年管理費的業(yè)務招待費為5萬元，廣告費用為20萬。(當年產(chǎn)品銷售收入為400萬)(C)財務費用中含向非金融機構借款50萬元的年利息支出，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%);(D)當年通過市政府向貧困地區(qū)捐贈9萬;要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)計算工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額;(2)計算業(yè)務招待費與廣告費用應調(diào)整的所得額(3)計算利息支出應調(diào)整的所得額，(4)計算捐贈應調(diào)整的所得額;(5)計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)應納稅額。

2題福州某企業(yè)2019年自行核算實現(xiàn)利潤總額50萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務所宙計，發(fā)現(xiàn)有關情況如下:(A)計入成本、費用中的實發(fā)工資120萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費4.4萬元、職工福利費18.8萬元、職工教育經(jīng)費12.6萬元。(B)計入全年管理費的業(yè)務招待費為5萬元，廣告費用為20萬。(當年產(chǎn)品銷售收入為400萬)(C)財務費用中含向非金融機構借款50萬元的年利息支出，年利率10%(銀行同期同類貸款利率6%);(D)當年通過市政府向貧困地區(qū)捐贈9萬;要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)計算工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額;(2)計算業(yè)務招待費與廣告費用應調(diào)整的所得額(3)計算利息支出應調(diào)整的所得額，(4)計算捐贈應調(diào)整的所得額;(5)計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)應納稅額。

某商貿(mào)企業(yè)2021年度資產(chǎn)總額4000萬元,在冊職工270人,自行核算實現(xiàn)利潤總額,140萬元,后經(jīng)聘請的會計師事務所審計,發(fā)現(xiàn)有關情況如下:(1)計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元;發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費28萬元(已經(jīng)取得專用收據(jù))。(2)4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設備一臺,租賃期為2年,一次性支付不含增值,稅租金40萬元,計入了當期的管理費用。(3)財務費用中含向非金融機構借款的全年利息支出,借款本金為500萬元,年利率10%（銀行同期同類貸款利率6%）。(4)當年發(fā)生違約金50萬元，被消防部門罰款支出5萬元。(5)上年虧損52萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。(1)計算職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額。(2)計算租賃設備的租金應調(diào)整的應納稅所得額。(3)計算利息支出應調(diào)整的應納稅所得額。(4)計算違約金、罰款支出應調(diào)整的應納稅所得額。(5)計算該企業(yè)的應納稅所得額。(6)計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅額。

3.某生產(chǎn)企業(yè)2020年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元、國債利息收入20萬元；（2）與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2100萬元；（3）發(fā)生銷售費用252萬元、管理費用390萬元（其中業(yè)務招待費28萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元）；（4）向非金融企業(yè)借款200萬元，支付年利息費用18萬元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）；（5）企業(yè)所得稅稅前準許扣除的稅金及附加32萬元；（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、發(fā)生職工福利費35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題。（1）計算會計利潤總額；（2）計算業(yè)務招待費、新產(chǎn)品研發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額；（3）計算國債利息收入、利息費用應調(diào)整的應納稅所得額；（4）計算工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額；