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甲公司經(jīng)營連鎖面包店。2×20年,甲公司向客戶銷售5000張儲值卡,每張卡的面值為200元,總額為100萬元??蛻艨稍诩坠窘?jīng)營的任何一家門店使用該儲值卡進行消費。根據(jù)歷史經(jīng)驗,甲公司預(yù)期客戶購買的儲值卡中將有大約相當(dāng)于儲值卡面值金額5%的部分不會被消費。截至2×20年12月31日,客戶使用該儲值卡消費的金額為400000元。甲公司為增值稅一般納稅人,上述業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為13%,在客戶使用該儲值卡消費時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。甲公司預(yù)期將有權(quán)獲得與客戶未行使的合同權(quán)利相關(guān)的金額為50000元,該金額應(yīng)當(dāng)按照客戶行使合同權(quán)利的模式按比例確認為收入。不考慮其他因素,甲公司在2×20年銷售的儲值卡應(yīng)當(dāng)確認的收入金額為()元。(計算結(jié)果保留整數(shù))A.400000B.1000000C.372613D.862069

2022-11-25 15:41
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-11-25 15:43

學(xué)員你好,計算如下 含稅收入400000/950000*50000+400000=421052.6316 不含稅421052.63/1.13=372612.9469

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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