?一、“應交稅金——應交增值稅”科目的核算內容 出口企業(yè)(僅指增值稅一般納稅人,下同)應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”明細科目,借方發(fā)生額,反映出口企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額和實際支付已繳納的增值稅等;貸方發(fā)生額,反映出口企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應繳納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付或應分擔的增值稅;期末借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的增值稅;期末貸方余額,反映企業(yè)尚未繳納的增值稅。出口企業(yè)在“應交增值稅”明細帳中,應設置“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅金”、“出口抵減內銷產品應納稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。 1、“進項稅額”專欄,記錄出口企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務而支付的準予從銷項稅額中抵扣的增值稅。出口企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記。 2、“已交稅金”專欄,核算出口企業(yè)當月上繳本月的增值稅額。 3、“減免稅金”專欄,反映出口企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅稅額。 4、“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄,反映出口企業(yè)按規(guī)定的退稅率計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。 5、“轉出未交增值稅”專欄,核算出口企業(yè)月終轉出應交未交的增值稅。 上述1-5個專欄應在“應交增值稅”明細帳的借方核算。 6、“銷項稅額”專欄,記錄出口企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務收取的增值稅額。出口企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額,用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額,用紅字登記。 7、“出口退稅”專欄,記錄出口企業(yè)出口的貨物,在向海關辦理報關出口手續(xù)后,憑出口報關單等有關憑證,向稅務機關申報辦理出口退稅所免抵的稅款以及應收的出口退稅款。出口貨物應收的增值稅額以及免抵稅額,用藍字登記;出口貨物因計算錯誤多提的增值稅額以及免抵稅額,用紅字登記。 8、“進項稅額轉出”專欄,記錄出口企業(yè)的購進貨物,在產品、產成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉出的進項稅額。對按稅法規(guī)定不予免征和抵扣的部分,應在作出口成本增加的同時,作“進項稅額轉出”。 9、“轉出多交增值稅”專欄,核算出口企業(yè)月終轉出多交的增值稅。 上述6-9個專欄,應在“應交增值稅”明細帳的貸方核算。

一、借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 200萬元 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 100萬元 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 100萬元 二、借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 90萬元 貸：應交稅費——未交增值稅90萬元

你好，沒錯，就是這么做的。

有累計的也是正常的

同學您好，您是外貿出口企業(yè)的是嗎