第(二)題:1:注冊會(huì)計(jì)師張雷審計(jì)D公司“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，在審查壞賬損失時(shí)發(fā)現(xiàn):原A公司欠款500萬元，A公司因財(cái)務(wù)狀況不佳，多年不能償還，上年度已經(jīng)董事會(huì)決議通過作為壞賬損失處理，而本年度A公司經(jīng)營狀況已有好轉(zhuǎn)，償還欠款300萬元。D公司會(huì)計(jì)處理為:借記“銀行存款”貸記“壞賬準(zhǔn)備"處理。2:注冊會(huì)計(jì)師張雷審計(jì)A.上市公司“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，該公司采用“賬齡分析法”，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)全額計(jì)提的賬戶有8筆，共計(jì)3200萬元。其中1.未到期的應(yīng)收款項(xiàng)2筆，計(jì)800萬2.計(jì)劃進(jìn)行債務(wù)重組的I筆，計(jì)1200萬3.與母公司發(fā)生的交易l筆，計(jì)500萬元;4.其他雖已逾期但無充分證據(jù)證明不能.收回的4筆，計(jì)700萬元。3:注冊會(huì)計(jì)師張雷審計(jì)B上市公司“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)其中有2戶已逾期6年，對方無償債行為，據(jù)了解該單位近期無法改善其財(cái)務(wù)狀況，欠款額為600萬元;有1戶由于該地發(fā)生嚴(yán)重的洪水災(zāi)害，已使該單位停產(chǎn)，近期內(nèi)無法償還所欠債務(wù)800萬元。B.上市公司在確定計(jì)提比例時(shí)，僅按30%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。4:注冊會(huì)計(jì)師張雷審計(jì)R股份公司“壞賬淮備”項(xiàng)目，

1:注冊會(huì)計(jì)師張雷審計(jì)D公司“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，在審查壞賬損失時(shí)發(fā)現(xiàn):原A公司欠款500萬元，A公司因財(cái)務(wù)狀況不佳，多年不能償還，上年度已經(jīng)董事會(huì)決議通過作為壞賬損失處理，而本年度A公司經(jīng)營狀況已有好轉(zhuǎn)，償還欠款300萬元。D公司會(huì)計(jì)處理為:借記“銀行存款”貸記“壞賬準(zhǔn)備"處理。2:注冊會(huì)計(jì)師張雷審計(jì)A.上市公司“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，該公司采用“賬齡分析法”，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)全額計(jì)提的賬戶有8筆，共計(jì)3200萬元。其中:1.未到期的應(yīng)收款項(xiàng)2筆，計(jì)800萬2.計(jì)劃進(jìn)行債務(wù)重組的I筆，計(jì)1200萬3.與母公司發(fā)生的交易l筆，計(jì)500萬元;4.其他雖已逾期但無充分證據(jù)證明不能.收回的4筆，計(jì)700萬元。3:注冊會(huì)計(jì)師張雷審計(jì)B上市公司“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)其中有2戶已逾期6年，對方無償債行為，據(jù)了解該單位近期無法改善其財(cái)務(wù)狀況，欠款額為600萬元;有1戶由于該地發(fā)生嚴(yán)重的洪水災(zāi)害，已使該單位停產(chǎn)，近期內(nèi)無法償還所欠債務(wù)800萬元。B.上市公司在確定計(jì)提比例時(shí)，僅按30%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。4:注冊會(huì)計(jì)師張雷審計(jì)R股份公司“壞賬淮備”項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)R公司僅按規(guī)定的計(jì)提方法和比例對“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目數(shù)

用友u8應(yīng)收款管理子系統(tǒng)中“壞賬收回”顯示“結(jié)算單不存在或已被他人操作”怎么解決

用友u8應(yīng)收款系統(tǒng)中進(jìn)行壞賬處理業(yè)務(wù)已經(jīng)錄取收款單沒做審核但是進(jìn)行“壞賬收回”命令時(shí)顯示結(jié)算單不存在或已被他人操作怎么解決

甲公司相關(guān)內(nèi)部控制和A注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施的控制測試摘錄如下。假定不考慮其他條件，指出A注冊會(huì)計(jì)師的處理是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，提出改進(jìn)意見。（1）控制活動(dòng)：采購人員將新增供應(yīng)商信息表遞交至采購部高級經(jīng)理處，審批通過后由系統(tǒng)管理員錄入供應(yīng)商主文檔。控制測試：A注冊會(huì)計(jì)師抽取了本期若干新增供應(yīng)商信息表，檢查是否經(jīng)過采購部高級經(jīng)理審批。（2）控制活動(dòng)：驗(yàn)收人員在收到商品時(shí)在系統(tǒng)中填寫入庫通知單，計(jì)算機(jī)將入庫通知單與訂購單進(jìn)行比對，對不符事項(xiàng)形成例外報(bào)告，并進(jìn)行后續(xù)處理?？刂茰y試：A注冊會(huì)計(jì)師詢問驗(yàn)收人員，以獲取本期系統(tǒng)是否生成例外報(bào)告的證據(jù)。（3）控制活動(dòng)：財(cái)務(wù)人員將原材料訂購單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單核對一致后，編制記賬憑證(附上述單據(jù))并簽字確認(rèn)。控制測試：A注冊會(huì)計(jì)師抽取了本期若干記賬憑證及附件，檢查是否經(jīng)財(cái)務(wù)人員簽字。（4）控制活動(dòng)：財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審批金額超過50萬元的付款申請單，并在系統(tǒng)中進(jìn)行電子簽署?？刂茰y試：A注冊會(huì)計(jì)師從系統(tǒng)中導(dǎo)出本期已經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批的付款申請單，抽取樣本進(jìn)行檢查。