中國公民劉某是國內甲公司工程師。2020年全年有關收支情況如下(1)全年工資收入210000元，公司代扣代繳三險一金40000元，贍養(yǎng)老人支出稅法規(guī)定的扣除金額為24000元，子女教育支出稅法規(guī)定的扣除金額為24000元，假設無其他扣除項目:(2)到某大學授課取得收入30000元:(3)出版著作一部，取得稿酬50000元發(fā)生材料費支出6000元:(4)轉讓商標使用權，取得特許使用權費收入30000元(5)9月轉讓普通住房一套，取得銷售收入1000000元轉讓時發(fā)生合理費用時發(fā)生合理費用90000元，該住房原值700000元，是王某2011年9月購進，為劉某在本地的第二套住房:(6)5月從境內公開發(fā)行和轉讓市場購入A上市公司股票，7月取得該上市公司分配的股息80000元，8月將持有的股票全部賣出。已知:已知全年綜合所得應納稅所得超過36000元至144000元的，適用稅率10%，速算扣除數2520元，劉某已預繳8000元。1計算2020年綜合所得應納稅所得額2計算2020年綜合所得應納稅額、應補交(退)個人所得稅3計算轉讓普通住房應繳納個人所得稅4計算取得股息所得應繳納個人所得稅

1. 計算題 4.劉某在我國某上市公司擔任財務總監(jiān),2020年的收入情況如下 ①3月1日,受邀到某單位進行業(yè)務講座取得收入10000元; ②5月31日,取得國債利息收入8000元; ③8月16日,購買體育彩票取得中獎收入100000元,通過國家機關將其中20000元向青少年公益活動場所捐贈; ④9月24日,出售一套住房,取得不含稅收入200萬元,房產原值150萬元,出售過程中繳納相關稅費8萬元; ⑤12月1日,出租商鋪一間,每月租金5000元,租期一年,租賃過程中繳納相關稅費800元,當月發(fā)生修繕費用900元。 已知:劉某為獨生子,全年取得工資薪金300000元,沒有免稅收入,全年符合條件的專項扣除為36000元；劉某父母年滿60周歲;劉某與妻子育有一對雙胞胎,他們都在讀大學一年級,夫妻倆約定贍養(yǎng)老人支出和子女教育支出由劉某一人承擔。 要求:計算劉某2020年應納個人所得稅稅額。(8分) 提交

3.（5分）王某于2022年4月15日通過拍賣市場拍賣了一套位于西城區(qū)的住房，最終拍賣成交價格為650萬元，在拍賣過程中王某一共支付相關稅金和費用28萬元。該套住房購置于20世紀80年代，當時的購買價格為185萬元，購房發(fā)票及相關憑證均保存完好。現(xiàn)有兩種方案可供選擇： 方案一：按照應納稅所得額適用20%的稅率計算個人所得稅。 方案二：按轉讓收入額的3%計算繳納個人所得稅。 要求：從納稅籌劃的角度分析王某選擇哪個方案更有利？

3.（5分）王某于2022年4月15日通過拍賣市場拍賣了一套位于西城區(qū)的住房，最終拍賣成交價格為650萬元，在拍賣過程中王某一共支付相關稅金和費用28萬元。該套住房購置于20世紀80年代，當時的購買價格為185萬元，購房發(fā)票及相關憑證均保存完好?，F(xiàn)有兩種方案可供選擇： 方案一：按照應納稅所得額適用20%的稅率計算個人所得稅。 方案二：按轉讓收入額的3%計算繳納個人所得稅。 要求：從納稅籌劃的角度分析王某選擇哪個方案更有利？

2022年10月老劉出售了一套住房，轉讓金額為200萬元(不含稅價)，繳納個人所得稅3萬元。2022年11月，在同一城市花300萬元(不含稅價)重新購買了一套住房。假設老劉滿足享受換購住房個人所得稅政策的其他條件，老劉可申請的退稅金額為()