王某是中層管理人員，2017與2018年發(fā)生了下經(jīng)濟(jì)行為。2007年2月王某承包了某企業(yè)的招待所，按照合同規(guī)定，招待所建立目標(biāo)考核采取全年基本定額加完成任務(wù)提成的方式承包，全年定額工資80000元，提成比例按目標(biāo)利潤(rùn)提成20％，當(dāng)年招待所實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)40萬(wàn)元。2017年3月轉(zhuǎn)讓自用3年并且是家庭唯一住房，取得不含稅收入50萬(wàn)元，該住房是王某2015年以27萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置，有相關(guān)的購(gòu)物發(fā)票。2018年4月在乙公司再任職，基本工資每月6000元，每月個(gè)人負(fù)擔(dān)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)600元。乙公司統(tǒng)一的員工購(gòu)買(mǎi)了每人每年3600元的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品。2018年11月王某在境外A國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅8000元，取得偶然所得20000元，按A國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4000元。 1.計(jì)算王某2017年經(jīng)營(yíng)招待所應(yīng)納的個(gè)人所得稅。 2.回答2017年轉(zhuǎn)讓住房需要繳納個(gè)人所得稅并說(shuō)明理由，需要?jiǎng)t請(qǐng)計(jì)算。 3.計(jì)算王某再任職取得的2018年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。試點(diǎn)期間，應(yīng)稅所得不超過(guò)3000元的，稅率為3% 4.計(jì)算王某境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。

3.（5分）王某于2022年4月15日通過(guò)拍賣(mài)市場(chǎng)拍賣(mài)了一套位于西城區(qū)的住房，最終拍賣(mài)成交價(jià)格為650萬(wàn)元，在拍賣(mài)過(guò)程中王某一共支付相關(guān)稅金和費(fèi)用28萬(wàn)元。該套住房購(gòu)置于20世紀(jì)80年代，當(dāng)時(shí)的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為185萬(wàn)元，購(gòu)房發(fā)票及相關(guān)憑證均保存完好。現(xiàn)有兩種方案可供選擇： 方案一：按照應(yīng)納稅所得額適用20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。 方案二：按轉(zhuǎn)讓收入額的3%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 要求：從納稅籌劃的角度分析王某選擇哪個(gè)方案更有利？

3.（5分）王某于2022年4月15日通過(guò)拍賣(mài)市場(chǎng)拍賣(mài)了一套位于西城區(qū)的住房，最終拍賣(mài)成交價(jià)格為650萬(wàn)元，在拍賣(mài)過(guò)程中王某一共支付相關(guān)稅金和費(fèi)用28萬(wàn)元。該套住房購(gòu)置于20世紀(jì)80年代，當(dāng)時(shí)的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為185萬(wàn)元，購(gòu)房發(fā)票及相關(guān)憑證均保存完好?，F(xiàn)有兩種方案可供選擇： 方案一：按照應(yīng)納稅所得額適用20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。 方案二：按轉(zhuǎn)讓收入額的3%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 要求：從納稅籌劃的角度分析王某選擇哪個(gè)方案更有利？

某上市公司員工宋某在2021年取得的個(gè)人收入如下：（1）扣除“三險(xiǎn)一金”后的每月工資9000元，1月取得全年一次性年終獎(jiǎng)80000元。家有4周歲在上幼兒園的女兒一名，年滿60周歲的父親一名，去年使用商業(yè)銀行個(gè)人住房貸款購(gòu)買(mǎi)了首套住房,現(xiàn)處于償還貸款期間,每月需支付貸款利息1500元,已與妻子約定由宋某進(jìn)行住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，沒(méi)有減免收入及減免稅額等情況。（2）1月12日,通過(guò)拍賣(mài)公司拍賣(mài)2年前以7000元購(gòu)入的書(shū)法作品一副,取得拍賣(mài)收入25000元并支付拍賣(mài)費(fèi)用1500元。（3）從1月1日起出租自有住房一套，出租一年，扣除繳納的相關(guān)稅費(fèi)后,每月租金所得5000元。1月5日因房屋修繕，支付維修費(fèi)用4000元，取得正式發(fā)票。（4）1月,因持有2020年10月1日購(gòu)買(mǎi)的某上市公司股票40000股,取得該公司分紅所得8000元。（5）公司于2019年實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。2019年1月11日獲得公司授予的股票期權(quán)10000份（該期權(quán)不可公開(kāi)交易），授予價(jià)格為每份6元。當(dāng)日公司股票的收盤(pán)價(jià)為8.78元。公司規(guī)定的股票期權(quán)行權(quán)期限是2021年2月10日至10月10日。于2021年2月1

1、居民個(gè)人張某與其妻子在某城市工作并居住。2021年與個(gè)人所得稅匯算清繳相關(guān)的收人及支出如下:(1)全年從單位領(lǐng)取扣除按規(guī)定比例繳納的社保費(fèi)用和住房公積金后的工資共計(jì)120000元,單位已為其預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款1404元。(2)出版一部作品,取得出版方分兩次向其支付的稿酬20000元。(3)每月按首套住房貸款利率為其購(gòu)于某縣城的自有房產(chǎn)償還房貸2000元(4)在居住城市無(wú)自有住房,與其妻子一起租房居住,每月支付房租3000元(其他相關(guān)資料:張某工作地城市為除直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市及國(guó)務(wù)院確定其他城市之外的市轄區(qū)人口超過(guò)100萬(wàn)的城市:以上專(zhuān)項(xiàng)附加扣除均由張某100%扣除。要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)回答問(wèn)題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)(1)從稅后所得最大化出發(fā),回答張某應(yīng)選擇享受的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除并說(shuō)明理由(2)計(jì)算出版方支付稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅款。(3)計(jì)算張某可申請(qǐng)的個(gè)人所得稅退稅款