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您好，學(xué)員。 (1)? ①2007年12月1日：? ? 借：可供出售金融資產(chǎn)——成本? ? ?1 100(99×ll%2B11)? ? ? ? 貸：銀行存款? ? 1100? ②2007年12月31日：? 借：資本公積——其他資本公積? ? ?110 (1100-99×10)? ? ? 貸：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)110? 借：遞延所得稅資產(chǎn)? ? 27.5(1lO× 25%)? ? ? 貨：資本公積——其他資本公積? ? 27.5? (2)? ①2007年1月1日：? ? 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——大海公司? ? 19000? ? ? ? 貸：銀行存款? ? 19000? ②2007年大海公司分派現(xiàn)金股利：? 借：應(yīng)收股利? ? 600(1000×60%)? ? ? 貨：長(zhǎng)期股權(quán)投資——大海公司? ? 600? 借：銀行存款? ? 600? ? ? 貨：應(yīng)收股利? ? 600? (3)? ①調(diào)整子公司留存收益變動(dòng)：? ? ? 投資收益調(diào)增=4000 × 60%=2400萬(wàn)元，長(zhǎng)期股權(quán)投資調(diào)增2400萬(wàn)元。? ? ? 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資? ? 2400? ? ? ? ? 貸：投資收益? ? 2400? ? 借：提取盈余公積? ? 240? ? ? ? 貨：盈余公積? ? ?240? ②調(diào)整子公司資本公積變動(dòng)：? 借：資本公積49．5[(110-27.5)×60%]? ? ? ? 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資? ? 49.5? ①投資業(yè)務(wù)? ? ? 借：股本? ? 20000? ? ? ? ? 資本公積? ? 1917.5? ? ? ? ? 盈余公積? ? 1200(800%2B400)? ? ? ? ?未分配利潤(rùn)? 9800(7200%2B4000-400-1000)? ? ? ? ?商譽(yù)? ? 1000? ? ? ? ?貨：長(zhǎng)期股權(quán)投資20750.5(19000-600%2B2400-49.5)? ? ? 少數(shù)股東權(quán)益? ? 13167 [(20000%2B1917.5%2B1200%2B9800)×40%? ? 借：投資收益? ? 2400? ? ? ?少數(shù)股東損益? ? 1600? ? ? 未分配利潤(rùn)—— 年初? ? ?7200? ? ? ? 貸：本年利潤(rùn)分配——提取盈余公積400? ? ? ? ? ? 本年利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利? ? 1000? ? ? ? ? ? 未分配利潤(rùn)——年末? ? 9800? ②內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)? ? 借：營(yíng)業(yè)收入? ?1000(100×10)? ? ? ? 貸：營(yíng)業(yè)成本? ? 1000? ? 借：營(yíng)業(yè)成本? ? 120[40×(10-7)]? ? ? ? 貸：存貨? ? 120? ③內(nèi)部債權(quán)債務(wù)? ? 借：應(yīng)付賬款? ? 100? ? ? ? 貸：應(yīng)收賬款? ? 100? ? 借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備? ? 10? ? ? ? 貸：資產(chǎn)減值損失? ? 10? ?④內(nèi)部固定資產(chǎn)交易? ? 借：營(yíng)業(yè)收入? ? 200? ? ? ? 貸：營(yíng)業(yè)成本? ? 120? ? ? ? ? ? 固定資產(chǎn)——原價(jià)? ? 80? ? 借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 8(80÷5×6/12)? ? ? ? 貸：管理費(fèi)用? ? 8?

2022-11-18