2.書寫會計分錄2017年5月,天北公司本月“銀行存款”賬戶的月初余額:10000元。寫出會計分錄登記銀行存款日記賬1)1日,財務(wù)部門開出現(xiàn)金支票一張,提取現(xiàn)金6000元為各用金,2)2日,出到行辦理銀行匯票業(yè)務(wù),會計張樂收到出納交來的行匯票業(yè)務(wù)手續(xù)費和工本費憑條,共計金額50元3)銀行匯票業(yè)務(wù)委托書回執(zhí)為依據(jù)作為銀行存款減少憑證,金額20000元47日,公司收到海藍(lán)公司前欠貨款10000元,已經(jīng)入賬6)8日,向稅務(wù)部門繳納上月應(yīng)納增值稅26000元612日,2個月商業(yè)承兌匯票到期,公司收回項11700元7)20日,公司銷售甲產(chǎn)品一批,金額10000元,增值稅率17%,增稅1700元收到轉(zhuǎn)賬支票一張8)25日,公司采購入材料一批,材料已經(jīng)入庫,金額2000元,增值稅率17%增值3400元,開出一張轉(zhuǎn)賬支票,9)2日,開出轉(zhuǎn)賬支票2000元,支付優(yōu)公司廣告費,10)0日,財務(wù)門日還短期借款本金2000元

1.中開有限公司為小微企業(yè)，2021年度會計利潤總額200萬元。該企業(yè)平均職工人數(shù)180人、實發(fā)資350萬元，計提職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費共90萬元；計入管理費的業(yè)務(wù)招待費10萬元，計入銷售費用的廣告宣傳費為100萬元，本年營業(yè)收入2000萬元，國債利息收入5萬元，計算。1-11月已累 預(yù)繳所得稅30萬元 要求、計算該公司當(dāng)年全年應(yīng)繳及12月應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額并做出相應(yīng)的賬處理。

公司收到鎮(zhèn)總工會匯入小三級工會運轉(zhuǎn)資金2000元；還有收到2021年度小微企業(yè)工會經(jīng)費回?fù)?0000元怎么記賬

31.（10.0分）裕豐公司為居民企業(yè)，屬于主要從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入550萬元，轉(zhuǎn)讓舊機器設(shè)備收入3000萬元。(2)實發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，工會經(jīng)費24萬元；（3）直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元；（4）其他可在稅前扣除的成本、費用、稅金合計70萬元。已知：適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費在不超過工資、薪金總額的14%、8%、2%限額內(nèi)準(zhǔn)予扣除。不考慮其他因素。（1）計算裕豐公司2021年度收入總額。（2分）（2）計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費分別是多少？（3分）（3）計算裕豐公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（3分）（4）計算裕豐公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。（2分）

31.（10.0分）裕豐公司為居民企業(yè)，屬于主要從事電子設(shè)備制造業(yè)務(wù)的大型企業(yè)。2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售貨物收入2000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入550萬元，轉(zhuǎn)讓舊機器設(shè)備收入3000萬元。(2)實發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費300萬元，職工教育經(jīng)費60萬元，工會經(jīng)費24萬元；（3）直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元；（4）其他可在稅前扣除的成本、費用、稅金合計70萬元。已知：適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費在不超過工資、薪金總額的14%、8%、2%限額內(nèi)準(zhǔn)予扣除。不考慮其他因素。（1）計算裕豐公司2021年度收入總額。（2分）（2）計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費分別是多少？（3分）（3）計算裕豐公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（3分）（4）計算裕豐公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。（2分）