某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)部門核定為一般納稅人,某月份“原材料”賬產(chǎn)期初余額為10400元,“材料成本差異”賬戶期初貸方余額900元,該企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的材料采購業(yè)務(wù)如下（1)2日,購入材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8000元,增值稅額為1040元,發(fā)票等結(jié)算憑證已經(jīng)收到，貨款已經(jīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。材料已驗收入庫。該批材料的計劃成本為7000元。（2）5日,購入材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為4000元,增值稅額為520元,發(fā)票等結(jié)算憑證已經(jīng)收到,貨款己經(jīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。材料已驗收入庫。該批材料的計劃成本為3600元。(3)9日,購入材料一批,材料己經(jīng)運到，并且已經(jīng)入庫,但發(fā)票等結(jié)算憑證尚未收到,貨款尚未支付。該批材料的計劃成本為5000元(4)13日,購入材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元,增值稅額為1300元。雙方商定采用商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式支付貨款,付款期限為3個月。材料己經(jīng)到達并且已經(jīng)驗收入庫，已經(jīng)開出、承兌商業(yè)匯票。該批材料的計劃本為9000元 (5)企業(yè)本月領(lǐng)用材料計劃成本20000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品用16000元,車間一般修理領(lǐng)用3000元

華宇公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，2019年12月31日有關(guān)科目的余額如下表所示。原材料采用計劃成本核算，2020年該公司共發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。(1)接到銀行通知,以銀行存款支付到期銀行承兌匯票(無息)20000元。(2)購入原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明:價款10000元,增值稅稅額1300元,款項已用銀行匯票付訖,材料尚未到達。(3)上項材料到達并驗收入庫,其計劃成本為11000元。(4)由于臨時需要,將面值50000元的D公司承兌的商業(yè)承兌匯票一張到銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)息為2300元,收到貼現(xiàn)凈額47700元存入銀行。(5)購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明價款200000元,增值稅稅額26000元,開出銀行承兌匯票予以承兌,材料尚未到達。(6)上項材料到達并驗收入庫,其計劃成本為198000元。(7)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批,計劃成本為50000元。(8)用銀行存款支付辦公用品費,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50000元,增值稅稅額為6500元;支付產(chǎn)品的展覽費40000元,增值稅稅額為2400元。

華宇公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，2019年12月31日有關(guān)科目的余額如下表所示。原材料采用計劃成本核算，2020年該公司共發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。(1)接到銀行通知,以銀行存款支付到期銀行承兌匯票(無息)20000元。(2)購入原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明:價款10000元,增值稅稅額1300元,款項已用銀行匯票付訖,材料尚未到達。(3)上項材料到達并驗收入庫,其計劃成本為11000元。(4)由于臨時需要,將面值50000元的D公司承兌的商業(yè)承兌匯票一張到銀行貼現(xiàn),貼現(xiàn)息為2300元,收到貼現(xiàn)凈額47700元存入銀行。(5)購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票注明價款200000元,增值稅稅額26000元,開出銀行承兌匯票予以承兌,材料尚未到達。(6)上項材料到達并驗收入庫,其計劃成本為198000元。(7)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批,計劃成本為50000元。(8)用銀行存款支付辦公用品費,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為50000元,增值稅稅額為6500元;支付產(chǎn)品的展覽費40000元,增值稅稅額為2400元。

1.齊魯有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，所得稅稅率為25%。該企業(yè)對原材料采用計劃成本核算。2018年12月31日的所有賬戶余額如表所示。2019年齊魯有限責(zé)任公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1）購入材料一批,專用發(fā)票注明的材料價款100000元,增值稅率13%，增值稅13000元，材料已經(jīng)驗收入庫,企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票支付。該批材料計劃成本98000元。(2）銷售給甲公司A產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品的成本80000元,銷售貨款200000元,專用發(fā)票注明的增值稅率13%，增值稅稅額為26000元,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,提貨單已經(jīng)交付買方,貨款及增值稅尚未收到。(3）上月銷售給甲公司的產(chǎn)品款項和增值稅共計58000元,本期收回。(4)將一張面值為100000元的商業(yè)承兌匯票拿到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利息500元,貼現(xiàn)后將款項存入銀行。(5）與乙公司協(xié)商，收到乙公司用113000元的商品（貨款100000元，增值稅13000元)抵償前欠貨款120000元。(6）當(dāng)月發(fā)出材料計劃成本160000元。其中生產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計劃成本100000元，生產(chǎn)車間

分靈題(30.0分)A股份有限公司(以下簡稱A公司)為值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。假定不考息其他相關(guān)稅費。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。原材料按實成本核算。在銷售時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2020年度，A公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項如下:(1)12月5日，銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實際成本為云，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元，增值稅額元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款已經(jīng)收（2）12月8日，購買A材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，萬元，增值稅3.9萬元，開出并承兌一張期限為四個，材料已驗收入庫。(3)12月15日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料A材料300萬生產(chǎn)車間一般耗用原材料60萬元，企業(yè)管理部廣]領(lǐng)用原材6元。(4)12月18日，銷售原材料一批，該批原材料的實際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票_上注明的貨款為20萬元，增值稅為2.6萬元。原材料E已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀